實訓四 借貸記賬法

　　實訓目的：掌握借貸記賬法的基本內(nèi)容 實訓資料及要求：

　　一、某企業(yè)全部賬戶期初余額如下：

　　二、編制該企業(yè)下列業(yè)務的會計分錄：

　　1

　　三、根據(jù)期初余額與所編制的會計分錄，開設并登記“T”字賬戶，結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額：

　　銀行存款 庫存現(xiàn)金 原材料

　　應交稅費 應付賬款 其他應收款

　　短期借款 實收資本 應收賬款

　　四、根據(jù)上述賬戶記錄，編制總分類賬戶試算平衡表

　　總分類賬戶試算平衡表

　　2

　　實訓五 總分類賬與明細分類賬的平行登記

　　實訓目的：掌握總賬和所屬明細賬的關(guān)系

　　實訓資料：.某企業(yè)10月末原材料總分類賬戶的余額為527200元。其中：甲種材料6400公斤，每公斤140元，計896000元，乙種材料880公斤，每公斤180元，計158400元；應付賬款總分類賬戶的余額為160 000元，其中：紅星工廠90 000元，紅光工廠70 000元，該廠11月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）11月3日，向紅星工廠購入甲種材料2000公斤，計280000元，乙種材料1 000公斤，計180 000元，貨款尚未支付。

　　（2）11月5日，以銀行存款支付上月應付紅星工廠材料款90 000元。 （3）11月6日，向紅光工廠購入乙種材料1400公斤，計252000元，貨款尚未支付。

　�。�4）11月8日，以銀行存款支付上月應付紅光工廠材料款70 000元。 （5）11月13日，車間領用甲種材料1100公斤，計154000元，乙種材料1900公斤，計342000元。

　　3

　�。�6）11月16日，以銀行存款支付11月3日應付紅星工廠材料款460000元及11月6日應付紅光工廣材料款252000元。

　　（7）11月24日，生產(chǎn)產(chǎn)品領用甲種材料2800公斤，計392 000元，乙種材斜400公斤，計72000元。

　�。�8）11月27日，向紅光工廠購入甲種材料2400公斤，計336000元，貨款尚未支付。

　�。�9）11月28日，生產(chǎn)產(chǎn)品領用甲種材料2700公斤，計378000元。 （10）11月29日，向紅光工廠購入甲種材料1700公斤，計238000元，貨款尚未支付。

　　實訓要求：

　　（1） 根據(jù)資料開設有關(guān)總分類賬戶及明細分類賬戶，并登記期初余額。 （2） 根據(jù)資料編制會計分錄。

　�。�3） 根據(jù)會計分錄按業(yè)務發(fā)生日期依次登記總分類賬戶及明細分類賬戶。 （4） 結(jié)出各總分類賬戶及明細分類賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。并進行

　　“原材料”和“應付賬款”總分類賬戶與明細分類賬戶的核對。

　　實訓六 資金籌集的核算

　　實訓目的：掌握資金籌集業(yè)務的核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　4

　　實訓七 供應過程的核算

　　實訓目的：掌握供應過程業(yè)務核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　實訓八 生產(chǎn)過程的核算

　　實訓目的：掌握生產(chǎn)過程業(yè)務核算 實訓資料及要求：

　　一、編制下列業(yè)務的會計分錄：

　　5

　　6

　　二、根據(jù)本題會計分錄，登記下列“制造費用明細賬”和“生產(chǎn)成本明細賬”。

　　制造費用明細賬

　　7

　　生產(chǎn)成本明細賬

　　產(chǎn)品名稱：

　　生產(chǎn)成本明細賬

　　產(chǎn)品名稱： 實訓九 銷售過程的核算

　　實訓目的：掌握銷售過程業(yè)務的核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　8

　　實訓十 利潤形成與分配的核算

　　實訓目的：掌握利潤形成與分配業(yè)務核算 實訓資料及要求：編制會計分錄

　　9

　　實訓十四 錯賬更正方法

　　實訓目的：掌握錯賬更正方法 實訓資料及要求：

　　某企業(yè)在記賬后進行賬證核對時發(fā)現(xiàn)下列，請采用適當?shù)母�正方法予以更正�?/p>

　　1、職工李林借支差旅費2000元，開出現(xiàn)金支票。誤編記賬憑證為：

　　借：其他應收款 2000

　　貸：現(xiàn)金 2000

　　10

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本7000元。誤編記賬憑證為：

　　借：主營業(yè)務成本 70000

　　貸：庫存商品 70000

　　3、計算本月短期借款利息6500元。誤編記賬憑證為：

　　借：財務費用 5600 貸：預提費用 5600

　　4、計算本月應交稅金3400元。所編記賬憑證為（記賬時，“應交稅費”賬戶記錄為4300元）：

　　借：主營業(yè)務稅金及附加 3400 貸：應交稅費 3400

　　實訓十五 財產(chǎn)清查的核算

　　實訓目的：掌握財產(chǎn)清查方法 實訓資料及要求：

　　一、練習銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

　　（一）資料：中意公司年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對賬單的余額為26708元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達賬項：

　　1、公司開出現(xiàn)金支票，金額為1800元，用于支付倉庫租金，持票人尚未提現(xiàn)。

　　2、公司因銷售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9700元，已交存開戶銀行，但開戶銀行尚未劃回票款。

　　3、銀行代收外地企業(yè)匯來貨款2192元，公司未收到收賬通知。 4、銀行代公司支付水電費1320元，公司未收到付款通知。 （二）根據(jù)以上資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　二、中意公司2004年12月31日進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)下列情況，請寫出相應的會計分錄。

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　　實訓十六 會計報表的編制

　　一、根據(jù)實訓四的賬戶記錄，編制資產(chǎn)負債表

　　資 產(chǎn) 負 債 表

　　編制單位： 年 月 日 單位：元

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　　二、根據(jù)實訓九第42、43、45三筆業(yè)務的損益類賬戶發(fā)生額編制利潤表

　　利 潤 表

　　編制單位： 年 月 單位：元

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