現(xiàn)在是19年企業(yè)所得稅匯算清繳，會(huì)計(jì)分錄為：

　　1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

　　借：以前年度損益調(diào)整 500元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 500元

　　2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 500元

　　貸：銀行存款 500元

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 500元

　　貸：以前年度損益調(diào)整 500元　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作．很多新手會(huì)計(jì)年底事情特別多，但是有一件事情一定要記得做，就是匯算清繳，企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)，小編整理了一些匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，希望對(duì)大家起到一定的幫助．

　　匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

　�。ǎ保┭a(bǔ)計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：未分配利潤(rùn)－補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅

　　（２）支付時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　（３）匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

　�。ǎ矗├U納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　�。ǎ担┙Y(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

　　借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整　收起

　　匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅依據(jù)

　�。玻埃埃改辏痹拢比掌鹗┬械钠髽I(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款．

　　企業(yè)所得稅該如何計(jì)提

　　首先，要看你單位所得稅的征稅的方法，然后，按照你單位所得稅征稅的方法計(jì)算提取、繳納所得稅．

　　１、所得稅的征稅的方法有兩種：查帳征收和核定征收．

　　（１）如果你單位屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅．

　　計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅＝收入總額＊稅務(wù)核定固定比例＊所得稅的稅率

　　（２）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅．

　　計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅＝總利潤(rùn)＊所得稅的稅率

　　２、所得稅的稅率

　　一般企業(yè)所得稅的稅率為２５％，

　　合乎條件的小型微利企業(yè)，減按２０％的稅率征收企業(yè)所得稅．

　　國(guó)家要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按１５％的稅率征收企業(yè)所得稅．

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　�。ǎ保┨崛�時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅金－－所得稅

　　（２）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤(rùn)貸：所得稅（３）上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金－－所得稅

　　貸：銀行存款等

　　以上關(guān)于匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄以及企業(yè)所得稅該如何計(jì)提，小編已經(jīng)在上文中一一給大家列舉出來(lái)了，相信我們大家看完上面的文章，在遇到企業(yè)所得稅年底匯算清繳的時(shí)候能順利解決，好了今天就學(xué)到這里了，想知道更多會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎隨時(shí)來(lái)堂隨時(shí)咨詢(xún)哦