1.購(gòu)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) （增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)）

　　貸：銀行存款 （開出支票支付）

　　應(yīng)付賬款 （款暫欠）

　　2.材料采購(gòu)

　　1）購(gòu)入材料，以后入庫(kù)①購(gòu)入時(shí)：借:材料采購(gòu) A

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （買價(jià)*稅率）

　　貸：銀行存款 （款支付）

　　應(yīng)付賬款 （款暫欠）

　　應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）

　　預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi)借：材料采購(gòu) B

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款③材料驗(yàn)收入庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本）借：原材料 A+B （注金額）

　　貸：材料采購(gòu)

　　2）購(gòu)入材料，并入庫(kù)借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) （買價(jià)*稅率）

　　貸：銀行存款 （款支付）

　　應(yīng)付賬款 （款暫欠）

　　應(yīng)付票據(jù) （開出商業(yè)匯票）

　　預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）

　　3）預(yù)付款時(shí)：借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　3.生產(chǎn)等領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本----**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

　　制造費(fèi)用 （車間一般耗用）

　　管理費(fèi)用 （管理部門用）

　　貸：原材料

　　4.工資的核算①提取現(xiàn)金（開出支票）借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款*將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金②發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金③分配工資等借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資）

　　制造費(fèi)用 （車間管理人員工資）

　　管理費(fèi)用 （企業(yè)管理人員工資）

　　在建工程 （工程人員工資）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資④支付職工困難補(bǔ)助等借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　5.差旅費(fèi)①預(yù)借時(shí)借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金②報(bào)銷時(shí)借：管理費(fèi)用 （管理人員）

　　制造費(fèi)用 （車間管理人員）借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （差額補(bǔ)收付）

　　貸：其他應(yīng)收款（原借的金額）③直接報(bào)銷（沒預(yù)借）借：管理費(fèi)用 （管理人員）

　　制造費(fèi)用 （車間管理人員）

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

　　6.期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)借：銷售費(fèi)用

　　貸：銀行存款②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi)借：管理費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款④支付辦公用品、水電費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門用）

　　制造費(fèi)用 （車間用）

　　貸：銀行存款⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)借：制造費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　7.折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用 （管理部門）

　　制造費(fèi)用 （車間的）

　　貸：累計(jì)折舊

　　8.待攤費(fèi)用的處理（本期支付，下期攤銷）①借：待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款②借：制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：待攤費(fèi)用

　　9.制造費(fèi)用的分配借：生產(chǎn)成本---**產(chǎn)品

　　---**產(chǎn)品

　　貸：制造費(fèi)用

　　10.產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　二、

　　11.銷售業(yè)務(wù)①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)借：銀行存款

　　應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收票據(jù)

　　預(yù)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）

　　貸：庫(kù)存商品③計(jì)算銷售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　教育費(fèi)附加④預(yù)收款時(shí)借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　12.接受投資借：銀行存款

　　固定資產(chǎn)

　　無形資產(chǎn)

　　貸：實(shí)收資本

　　13.盈余公積，轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積

　　貸：實(shí)收資本

　　14.借款業(yè)務(wù)①向銀行借款借：銀行存款

　　貸：短期借款 （<=1年）

　　長(zhǎng)期借款 （>1年）②計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息③取得銀行存款利息借：銀行存款

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　④歸還借款借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　15.其他業(yè)務(wù)收支的核算①材料銷售或租金收入借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　16.罰款收支①取得罰款收入借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入②支付罰款借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　17. 應(yīng)付款項(xiàng)的核算①收到前欠貨款借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款②支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款

　　貸:銀行存款

　　18.所得稅的核算（提醒：所得稅計(jì)算）①計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅②交納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，損益類賬戶無余額①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤(rùn)②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　銷售費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　所得稅費(fèi)用③規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—末分配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無余額。借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn) （本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額）

　　20.利潤(rùn)分配①提取盈余公積借：利潤(rùn)分配---提取盈余公積

　　貸：盈余公積 （凈利潤(rùn)*提取比例）②向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利

　　貸：應(yīng)付股利（流動(dòng)負(fù)債）③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)”后無余額。借：利潤(rùn)分配----末分配利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配---提取盈余公積

　　利潤(rùn)分配---應(yīng)付股利④支付股利時(shí)借：應(yīng)付股利

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款