小規(guī)模公司會(huì)計(jì)怎么做賬呢?小規(guī)模公司業(yè)務(wù)比較單一,會(huì)計(jì)做的賬務(wù)處理還是蠻簡(jiǎn)單的。一般就是小規(guī)模增值稅的處理,讓小公司會(huì)計(jì)有點(diǎn)犯難,其他業(yè)務(wù)處理的分錄還是很容易編制出來的。因?yàn)楹芏嗍切率謺?huì)計(jì)剛接觸到小規(guī)模公司的業(yè)務(wù)處理,下面就例舉服務(wù)型小規(guī)模公司32筆日常業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理案例解析,希望新手會(huì)計(jì)看過后,能夠掌握小公司的基本賬務(wù)處理方法。
一、服務(wù)型小規(guī)模公司在 8 月份給 A 公司開具了一份免稅的 服務(wù)費(fèi)發(fā)票(今年小規(guī)模 3征收率的免稅),金額 15 萬, 尚未收回款。
借:應(yīng)收賬款--A 公司 15 萬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--服務(wù)費(fèi)收入 15 萬
附件:增值稅普通發(fā)票(免稅稅率)、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同
二、服務(wù)型小規(guī)模公司由于客戶 B 公司要求,開具服務(wù)費(fèi)的增值 稅專用發(fā)票(稅率為 3),價(jià)稅合計(jì) 30.9 萬,尚未收回款。
借:應(yīng)收賬款-B 公司 30.9 萬
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入 30 萬
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.9 萬
附件:增值稅專用發(fā)票(3稅率)、雙方簽訂的服務(wù)費(fèi)合同
三、收回 A 公司服務(wù)費(fèi)款項(xiàng) 15 萬 ,假如打入銀行戶。
借:銀行存款--開戶行 15 萬
貸:應(yīng)收賬款--A 公司 15 萬
附件:銀行打印的回單
四、小規(guī)模公司員工出差報(bào)銷汽車車票 85 元,用現(xiàn)金支付。
借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 85 元
貸:庫存現(xiàn)金 85 元
附件:汽車車票
五、小規(guī)模公司外出采購(gòu)打印紙 5 包 100 元,向?qū)Ψ剿魅∑胀òl(fā)票并用現(xiàn)金支付。
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 100 元
貸:庫存現(xiàn)金 100 元
附件:項(xiàng)目為打印紙的增值稅普通發(fā)票
六、小規(guī)模公司由于業(yè)務(wù)的需要,開進(jìn)一張咨詢服務(wù)費(fèi)的普通發(fā)票 6 萬元,并已用銀行支付對(duì)方。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--咨詢服務(wù)費(fèi) 6 萬
貸:銀行存款--開戶行6 萬
附件:咨詢服務(wù)費(fèi)普票 、銀行付款憑證
七、小規(guī)模公司發(fā)放員工過節(jié)費(fèi) 2000 元,現(xiàn)金發(fā)放。
發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi) 2000 元
貸:庫存現(xiàn)金2000 元
附件:發(fā)放福利的簽字明細(xì)表
結(jié)轉(zhuǎn)
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi) 2000 元
貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi) 2000 元
八、小規(guī)模公司預(yù)付 2 年房租 240000 元,并取得普通發(fā)票,用銀行支付
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--房租 240000 元
貸:銀行存款--開戶行240000 元
附件:房租發(fā)票、銀行付款憑證
九、小規(guī)模公司攤銷房屋租賃費(fèi)用
借:管理費(fèi)用--租賃費(fèi)20000 元
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--房租20000 元
附件:房租攤銷表
十、銀行收到了一筆 1000 元的存款利息
借:銀行存款 1000 元
貸:利息費(fèi)用 1000 元
附件:銀行利息回單
十一、小規(guī)模公司由于人力原因?qū)⒉糠謽I(yè)務(wù)外包給第三方,并支付對(duì)方服務(wù)費(fèi) 10.3 萬,取得 3 個(gè)點(diǎn)專票。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--服務(wù)費(fèi)成本 10.3 萬
貸:銀行存款--開戶行10.3 萬
附件:支付服務(wù)費(fèi)的銀行付款憑證、增值稅專用發(fā)票、與第三方簽訂的服務(wù)外包合同
十二、小規(guī)模公司由于稅款未及時(shí)繳納產(chǎn)生的稅收滯納金 5.6元,并用銀行支付。
借:營(yíng)業(yè)外支出--稅收滯納金 5.6 元
貸:銀行存款--開戶行5.6 元
上述就是介紹的“小規(guī)模公司會(huì)計(jì)做賬會(huì)計(jì)分錄大全!”相信大家這下都會(huì)對(duì)小規(guī)模公司的基本賬務(wù)處理有進(jìn)一步的理解了。因?yàn)閮?nèi)容較多,受到篇幅限制,今天先介紹到這里了。