應(yīng)交增值稅繳納后會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

應(yīng)交增值稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅在一定期間內(nèi)需要繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款。按照中國(guó)的稅法規(guī)定，企業(yè)每個(gè)月需要將當(dāng)月的銷售額乘以適用稅率，得到應(yīng)交增值稅的數(shù)額。

應(yīng)交增值稅的繳納主要涉及兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，分別是“應(yīng)交稅費(fèi)”和“銀行存款”。

當(dāng)應(yīng)交增值稅需要繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款

其中，借方“應(yīng)交稅費(fèi)”是一項(xiàng)負(fù)債科目，表示企業(yè)還未向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅金。貸方“銀行存款”是一項(xiàng)資產(chǎn)科目，表示企業(yè)在銀行中的存款余額。

當(dāng)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)減少，而銀行存款減少，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅費(fèi)支出

貸：銀行存款

其中，借方“稅費(fèi)支出”是一個(gè)費(fèi)用科目，表示企業(yè)為繳納稅款而支出的金額。貸方“銀行存款”減少，表示企業(yè)繳納稅款而從銀行中劃出的金額。

舉例

假設(shè)某企業(yè)銷售額為100,000元，適用增值稅稅率為13%，需要繳納的增值稅為13,000元。

企業(yè)將應(yīng)交的增值稅納入應(yīng)交稅費(fèi)科目，同時(shí)從銀行存款中劃出13,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 13,000元

貸：銀行存款 13,000元

當(dāng)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納13,000元的增值稅時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)減少13,000元，同時(shí)銀行存款減少13,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：稅費(fèi)支出 13,000元

貸：銀行存款 13,000元

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