PAGE 5

　　會計分錄模板

　　1.接受投資

　　借：銀行存款（接受貨幣資產(chǎn)投資）

　　固定資產(chǎn)（接受固定資產(chǎn)投資）

　　無形資產(chǎn)（接受無形資產(chǎn)投資）

　　原材料 （接受原材料投資）

　　庫存商品（接受庫存商品投資）

　　貸：實收資本（注冊資本）

　　資本公積（超過注冊資本部分）

　　2.取得借款

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款（取得短期借款）

　　長期借款（取得長期借款）

　　3.計提短期借款和分期付息到期還本的長期借款（假設(shè)長期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營）利息

　　借：財務(wù)費用（短期借款利息和用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期借款利息）

　　貸：應(yīng)付利息

　　4.歸還短期借款和分期付息到期還本長期借款的利息和本金（假設(shè)長期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營）

　　（1）支付短期借款和長期借款利息

　　借：應(yīng)付利息（已計提的利息）

　　財務(wù)費用（未計提的利息）

　　貸：銀行存款

　�。�2）歸還短期借款和長期借款本金

　　借：短期借款、長期借款（歸還的本金）

　　貸：銀行存款

　　5.購材料同時材料到達(dá)入庫，貨款以銀行存款、商業(yè)匯票支付或款項尚未支付

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

　　應(yīng)付賬款（款項尚未支付）

　　6.購材料，已付款材料未到

　�。�1）付款時

　　借：在途物資

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

　　（2）材料入庫

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　7.預(yù)付款方式購買此料

　�。�1）預(yù)付貨款時

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　（2）用預(yù)付款買材料，材料已入庫

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　貸：預(yù)付賬款

　　（3）結(jié)算材料貨款

　　預(yù)付款大于材料款，多余款退回

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付款小于材料款，補付材料款

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　8.購入固定資產(chǎn)

　�。�1）購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　貸：銀行存款

　�。�2）購入非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　9.領(lǐng)用材料

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

　　制造費用（車間一般消耗領(lǐng)用材料）

　　管理費用（管理部門領(lǐng)用材料）

　　銷售費用（銷售部門領(lǐng)用材料）

　　在建工程（在建工程領(lǐng)用材料）

　　其他業(yè)務(wù)成本（對外銷售領(lǐng)用材料）

　　貸：原材料某材料

　　10.提現(xiàn)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　11.用現(xiàn)金發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　12.分配工資

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品（生產(chǎn)工人的工資）

　　制造費用（車間管理人員的工資）

　　管理費用（廠部管理人員的工資）

　　銷售費用（銷售人員的工資）

　　在建工程（在建工程人員的工資）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬工資

　　13.計提福利費

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品（根據(jù)生產(chǎn)工人的工資計提的福利費）

　　制造費用（根據(jù)車間管理人員的工資計提的福利費）

　　管理費用（根據(jù)廠部管理人員的工資計提的福利費）

　　銷售費用（根據(jù)銷售人員的工資計提的福利費）

　　在建工程（根據(jù)在建工程人員的工資計提的福利費）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利

　　14.計提折舊

　　借：制造費用（車間用固定資產(chǎn)計提的折舊費）

　　管理費用（廠部管理部門用固定資產(chǎn)計提的折舊費）

　　銷售費用（銷售部門用固定資產(chǎn)計提的折舊費）

　　其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營出租固定資產(chǎn)計提的折舊費）

　　在建工程（在建工程用固定資產(chǎn)計提的折舊費）

　　貸：累計折舊

　　15.借支差旅費

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　16.報銷差旅費

　　借：制造費用（車間管理人員報銷）

　　管理費用（廠部管理人員報銷）

　　貸：其他應(yīng)收款

　�。ń杌蛸J）庫存現(xiàn)金

　　17.分配制造費用

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品

　　貸：制造費用

　　18.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

　　借：庫存商品某產(chǎn)品

　　貸：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品

　　19.一般方式銷售產(chǎn)品時

　　借：銀行存款（款項存入銀行）

　　應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）

　　應(yīng)收賬款（賒銷）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　庫存現(xiàn)金或銀行存款（代墊雜運費）

　　20.預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品

　　（1）收到預(yù)付款：借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　�。�2）發(fā)出產(chǎn)品： 借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　（3）結(jié)算款項

　　預(yù)收款大于貨款

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：銀行存款

　　預(yù)收款小于貨款

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　21.支付展銷費、廣告費、銷售產(chǎn)品運雜費等銷售費用

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　22.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品某產(chǎn)品

　　23.計提各項附加稅費（城建稅和教育費附加）

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅