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　　會(huì)計(jì)分錄模板

　　1.接受投資

　　借：銀行存款（接受貨幣資產(chǎn)投資）

　　固定資產(chǎn)（接受固定資產(chǎn)投資）

　　無形資產(chǎn)（接受無形資產(chǎn)投資）

　　原材料 （接受原材料投資）

　　庫存商品（接受庫存商品投資）

　　貸：實(shí)收資本（注冊(cè)資本）

　　資本公積（超過注冊(cè)資本部分）

　　2.取得借款

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款（取得短期借款）

　　長期借款（取得長期借款）

　　3.計(jì)提短期借款和分期付息到期還本的長期借款（假設(shè)長期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營）利息

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（短期借款利息和用于生產(chǎn)經(jīng)營的長期借款利息）

　　貸：應(yīng)付利息

　　4.歸還短期借款和分期付息到期還本長期借款的利息和本金（假設(shè)長期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營）

　　（1）支付短期借款和長期借款利息

　　借：應(yīng)付利息（已計(jì)提的利息）

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用（未計(jì)提的利息）

　　貸：銀行存款

　　（2）歸還短期借款和長期借款本金

　　借：短期借款、長期借款（歸還的本金）

　　貸：銀行存款

　　5.購材料同時(shí)材料到達(dá)入庫，貨款以銀行存款、商業(yè)匯票支付或款項(xiàng)尚未支付

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

　　應(yīng)付賬款（款項(xiàng)尚未支付）

　　6.購材料，已付款材料未到

　�。�1）付款時(shí)

　　借：在途物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付票據(jù)（開出商業(yè)匯票）

　�。�2）材料入庫

　　借：原材料

　　貸：銀行存款

　　7.預(yù)付款方式購買此料

　　（1）預(yù)付貨款時(shí)

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　�。�2）用預(yù)付款買材料，材料已入庫

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：預(yù)付賬款

　�。�3）結(jié)算材料貨款

　　預(yù)付款大于材料款，多余款退回

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)付賬款

　　預(yù)付款小于材料款，補(bǔ)付材料款

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　8.購入固定資產(chǎn)

　�。�1）購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　（2）購入非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　9.領(lǐng)用材料

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料）

　　制造費(fèi)用（車間一般消耗領(lǐng)用材料）

　　管理費(fèi)用（管理部門領(lǐng)用材料）

　　銷售費(fèi)用（銷售部門領(lǐng)用材料）

　　在建工程（在建工程領(lǐng)用材料）

　　其他業(yè)務(wù)成本（對(duì)外銷售領(lǐng)用材料）

　　貸：原材料某材料

　　10.提現(xiàn)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　11.用現(xiàn)金發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　12.分配工資

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品（生產(chǎn)工人的工資）

　　制造費(fèi)用（車間管理人員的工資）

　　管理費(fèi)用（廠部管理人員的工資）

　　銷售費(fèi)用（銷售人員的工資）

　　在建工程（在建工程人員的工資）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬工資

　　13.計(jì)提福利費(fèi)

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品（根據(jù)生產(chǎn)工人的工資計(jì)提的福利費(fèi)）

　　制造費(fèi)用（根據(jù)車間管理人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）

　　管理費(fèi)用（根據(jù)廠部管理人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）

　　銷售費(fèi)用（根據(jù)銷售人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）

　　在建工程（根據(jù)在建工程人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利

　　14.計(jì)提折舊

　　借：制造費(fèi)用（車間用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

　　管理費(fèi)用（廠部管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

　　銷售費(fèi)用（銷售部門用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

　　其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

　　在建工程（在建工程用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

　　貸：累計(jì)折舊

　　15.借支差旅費(fèi)

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　16.報(bào)銷差旅費(fèi)

　　借：制造費(fèi)用（車間管理人員報(bào)銷）

　　管理費(fèi)用（廠部管理人員報(bào)銷）

　　貸：其他應(yīng)收款

　�。ń杌蛸J）庫存現(xiàn)金

　　17.分配制造費(fèi)用

　　借：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品

　　貸：制造費(fèi)用

　　18.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

　　借：庫存商品某產(chǎn)品

　　貸：生產(chǎn)成本某產(chǎn)品

　　19.一般方式銷售產(chǎn)品時(shí)

　　借：銀行存款（款項(xiàng)存入銀行）

　　應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）

　　應(yīng)收賬款（賒銷）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　庫存現(xiàn)金或銀行存款（代墊雜運(yùn)費(fèi)）

　　20.預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品

　　（1）收到預(yù)付款：借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　�。�2）發(fā)出產(chǎn)品： 借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　�。�3）結(jié)算款項(xiàng)

　　預(yù)收款大于貨款

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：銀行存款

　　預(yù)收款小于貨款

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　21.支付展銷費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)等銷售費(fèi)用

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　22.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品某產(chǎn)品

　　23.計(jì)提各項(xiàng)附加稅費(fèi)（城建稅和教育費(fèi)附加）

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅