月末結(jié)賬會計分錄匯總具體如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品/原材料

　　1.計提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用

　　貸：累計折舊

　　2.計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊

　　3.長期待攤費用攤銷

　　例：攤銷辦公室房租

　　借：管理費用--裝修費攤銷

　　貸：長期待攤費用--辦公室裝修

　　4.無形資產(chǎn)攤銷

　　例：攤銷辦公軟件費用

　　借：管理費用--無形資產(chǎn)攤銷

　　貸：累計攤銷-務(wù)軟件

　　1.計提工資

　　借：管理費用--工資

　　銷售費用--工資

　　制造費用--工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　2.計提社保

　　借：管理費用--社保

　　銷售費用--社保

　　制造費用--社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社保

　　3.計提住房公積金

　　借：管理費用--住房公積金

　　銷售費用--住房公積金

　　制造費用--住房公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--住房公積金

　　結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅（一般納稅人、按月申報的小規(guī)模）

　　1.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。

　�。�1）當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅，自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　（2）當(dāng)月多交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　注：“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了。從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交，多交或預(yù)交的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　借：稅金及附加--城市維護建設(shè)稅

　　稅金及附加--教育費附加

　　稅金及附加--地方教育費

　　貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

　　注：計提附加稅時，以當(dāng)月應(yīng)交增值稅，消費稅的金額為基礎(chǔ)，乘以相應(yīng)稅率計算。

　　1.收入/利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　企業(yè)日常經(jīng)營中，收入利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　借：投資收益

　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　借：公允價值變動損益

　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　貸：公允價值變動損益

　　2.費用/損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　期末，將費用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前，務(wù)必記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計提的折舊、攤銷、工資、稅費，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)得的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　稅金及附加

　　所得稅費用

　　營業(yè)外支出

　　借：本年利潤

　　貸：資產(chǎn)減值損失

　　或者：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：本年利潤

　　借：以前年度損益分配

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　注：結(jié)轉(zhuǎn)后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。

　　損益結(jié)轉(zhuǎn)后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營盈利，如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業(yè)當(dāng)期是經(jīng)營虧損。

　　一般于年末，企業(yè)無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目中。