1、繳納時
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、計提時
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬--工(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分) 銀行存款/現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))
代扣個人繳納的社保部分會計分錄:
1.計提工資
借:管理費用等(全部工資總額包含個人承擔(dān)保險部分及個人所得稅)
貸:應(yīng)付職工薪酬 (工資總額)
2.個人保險及個稅
借:應(yīng)付職工薪酬(個稅及保險)
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險等(此部分為員工應(yīng)承擔(dān)數(shù))
應(yīng)交稅費-個人所得稅(個人應(yīng)承擔(dān)個稅)
3.發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬(扣除個稅及保險以外的工資)
貸:銀行存款
4.繳納養(yǎng)老保險
借:管理費用等(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險等(此部分為員工應(yīng)承擔(dān)數(shù))
貸:銀行存款
5.繳納個稅
借:應(yīng)交稅金-個人所得稅
貸:銀行存款