洗浴業(yè)按服務(wù)行業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,核算過程與會(huì)計(jì)分錄為：

　　一、 籌集資金

　　（一） 投入資金 借：庫存現(xiàn)金∕銀行存款

　　貸：實(shí)收資本

　　（二） 借入資金

　　1、 借入時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　2、 支付利息時(shí)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　3、 還款時(shí)

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　二、 準(zhǔn)備

　�。ㄒ唬� 房屋

　　1、 自建房屋 （1）購材料 借：工程物資

　　貸：銀行存款

　　（2）領(lǐng)料 借：在建工程

　　貸：工程物資

　�。�3）人工 借：在建工程

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　（4）水電衛(wèi)生費(fèi)等 借：在建工程

　　貸：銀行存款

　�。�5）完工時(shí) 借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　2、 租用房屋、裝修房屋

　�。�1）發(fā)生費(fèi)用時(shí) 借：長期待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　�。�2）按月、季攤銷時(shí) 借：管理費(fèi)用

　　貸：長期待攤費(fèi)用

　�。ǘ�） 機(jī)器設(shè)備（空調(diào)、音響、車）

　　1、購入時(shí) 借：固定資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　2、按月計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　�。ㄈ�） 材料（原材料、周轉(zhuǎn)材料）

　　1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類，購入時(shí)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，由專人保管;

　�。�2）不需要入庫的 如副食類、鮮活商品，隨購隨用，購入時(shí)直接交廚房驗(yàn)收后使用。

　　2、周轉(zhuǎn)材料 （1）入庫：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環(huán)使用的

　　借：周轉(zhuǎn)材料

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　（2）不及庫：一次性筷子、餐巾紙 直接計(jì)入費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　三、 經(jīng)營

　�。ㄒ唬┵徣氩牧�

　　1、購入大宗材料 借：原材料

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、購入經(jīng)常性材料 借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存現(xiàn)金

　�。ǘ�）購入商品 借：庫存商品——倉庫——XX商品

　　——吧臺(tái)——XX商品

　　貸：庫存現(xiàn)金

　�。ㄈ�）領(lǐng)用材

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：周轉(zhuǎn)材料

　�。ㄋ模� 領(lǐng)用商品

　　借：庫存商品——吧臺(tái)——XX商品

　　貸：庫存商品——倉庫——XX商品

　�。ㄎ澹� 月末計(jì)算工資

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　�。�六） 水電氣熱

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：庫存現(xiàn)金

　�。ㄆ撸� 取得收入

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　（八） 購買發(fā)票（公司參照服務(wù)業(yè)處理，下面主要講一下個(gè)體買發(fā)票如何繳稅）

　　稅種：

　　營業(yè)稅;面額×5％

　　城建稅;營業(yè)稅×7

　　教附 營業(yè)稅×3％

　　地教 營業(yè)稅×2％

　　個(gè)稅 面額×10％×25％

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅

　　——城建稅

　　——教附

　　——地教

　　——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　四、 財(cái)務(wù)成果

　�。ㄒ唬┯�(jì)提營、城、教、所得稅（清點(diǎn)發(fā)票，按開出發(fā)票額計(jì)提稅費(fèi)）

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——營業(yè)稅（開出金額×5％）

　　——城建稅（營業(yè)稅×7）

　　——教附 （營業(yè)稅×3％）

　　——地教 （營業(yè)稅×2％）

　　——個(gè)稅 （面額×10％×25％）

　�。ǘ�）結(jié)轉(zhuǎn)收入

　�。ㄈ�）結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

　�。ㄋ模┠昴┙Y(jié)轉(zhuǎn)凈利潤