文章是關(guān)于不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?的稅法實(shí)務(wù)內(nèi)容,下文詳細(xì)介紹了企業(yè)日常業(yè)務(wù)過(guò)程中不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?的相關(guān)財(cái)稅處理技巧,也許能您解決不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?的困擾。
各位會(huì)計(jì)人都知道進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的發(fā)票是可以做進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣的,如果企業(yè)不進(jìn)行抵扣,那么不進(jìn)行抵扣的發(fā)票可以做賬嗎?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?
收到進(jìn)行時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);如果是開(kāi)出增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)該是貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額),銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金(銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶(hù)上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,在月末的時(shí)候,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)會(huì)計(jì)科目的余額應(yīng)該是0;如果在月末的時(shí)候,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額是在貸方,那么會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
在繳納稅費(fèi)后,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這么做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
在什么時(shí)候要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?
購(gòu)入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部,比如企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí),貨物沒(méi)有增值且用于企業(yè)內(nèi)部,應(yīng)按歷史成本計(jì)價(jià),也不需要考慮其價(jià)格變動(dòng),因此,當(dāng)貨物改變用途其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí),只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價(jià)值同樣為零,所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
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