文章是關(guān)于不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?會計分錄怎么做?的稅法實務(wù)內(nèi)容,下文詳細(xì)介紹了企業(yè)日常業(yè)務(wù)過程中不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?會計分錄怎么做?的相關(guān)財稅處理技巧,也許能您解決不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?會計分錄怎么做?的困擾。
各位會計人都知道進(jìn)項稅和銷項稅的發(fā)票是可以做進(jìn)銷項抵扣的,如果企業(yè)不進(jìn)行抵扣,那么不進(jìn)行抵扣的發(fā)票可以做賬嗎?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
不進(jìn)行抵扣的發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?
收到進(jìn)行時,借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額);如果是開出增值稅發(fā)票時,應(yīng)該是貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額),銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù),月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,在月末的時候,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅費(fèi)這個會計科目的余額應(yīng)該是0;如果在月末的時候,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額是在貸方,那么會計分錄應(yīng)該怎么做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
在繳納稅費(fèi)后,會計分錄應(yīng)該這么做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
在什么時候要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理?
購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部,比如企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費(fèi)時,貨物沒有增值且用于企業(yè)內(nèi)部,應(yīng)按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當(dāng)貨物改變用途其進(jìn)項稅額不能抵扣時,只需要作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理
如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進(jìn)項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價值同樣為零,所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
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