年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14提取職工福利費(fèi)(已取消)
借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸:應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5提取職工教育費(fèi)
借:管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)
3、按工資總額2提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借:管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
二、提固定資產(chǎn)折舊
借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸:累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)
貸:待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)
四、計(jì)提稅金
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借:本年利潤 字串7
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:本年利潤
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用
借:本年利潤
貸:營業(yè)費(fèi)用
八、計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
3、上繳所得稅
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
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