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年末所有的會計分錄

2023-02-10 17:15:15深圳會計培訓

  年末結轉會計分錄

  年末結轉會計分錄

  一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費

  1、按工資總額14提取職工福利費(已取消)

  借:管理費用--福利費

  貸:應付福利費

  2、按工資總額1.5提取職工教育費

  借:管理費用--職工教育費

  貸:其他應付款--職工教育費

  3、按工資總額2提取工會經費

  借:管理費用--工會經費

  貸:其他應付款--工會經費

  二、提固定資產折舊

  借:管理費用--折舊費

  貸:累計折舊

  三、攤銷費用

  借:管理費用(或營業(yè)費用等)

  貸:待攤費用(或長期待攤費用)

  四、計提稅金

  借:主營業(yè)務稅金及附加

  貸:應交稅金--營業(yè)稅

  貸:應交稅金--城建稅

  貸:其他應交款--教育費附加

  五、結轉各種收入

  1、結轉主營業(yè)務收入

  借:主營業(yè)務收入

  貸:本年利潤

  2、結轉其他業(yè)務收入

  借:其他業(yè)務收入

  貸:本年利潤

  3、結轉營業(yè)外收入

  借:營業(yè)外收入

  貸:本年利潤

  六、結轉成本、支出、稅金

  1、結轉成本

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務成本

  2、結轉其他業(yè)務支出

  借:本年利潤 字串7

  貸:其他業(yè)務支出

  3、結轉營業(yè)外支出

  借:本年利潤

  貸:營業(yè)外支出

  4、結轉稅金

  借:本年利潤

  貸:主營業(yè)務稅金及附加

  七、結轉各項費用

  1、結轉管理費用

  借:本年利潤

  貸:管理費用

  2、結轉財務費用

  借:本年利潤

  貸:財務費用

  3、結轉營業(yè)費用

  借:本年利潤

  貸:營業(yè)費用

  八、計提所得稅

  1、提取時

  借:所得稅

  貸:應交稅金--所得稅

  2、結轉所得稅

  借:本年利潤

  貸:所得稅

  3、上繳所得稅

  借:應交稅金--所得稅

  貸:銀行存款或現金

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