你了解報銷費用的會計分錄嗎?
今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。
如今,很多企業(yè)都會為員工報銷交通費、差旅費、通訊費、醫(yī)藥費等費用,不同的費用項目對應(yīng)的會計分錄也都不一樣,下面我們來看看吧。
報銷費用會計分錄:
差旅費報銷的會計分錄:
借:管理費用;
貸:其他應(yīng)收款借或貸:庫存現(xiàn)金。
出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:
借:其他應(yīng)收款——職工;
貸:庫存現(xiàn)金。
出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:
借:管理費用
貸:銀行存款
員工報銷醫(yī)藥費的會計分錄
這里有用到現(xiàn)金這個科目,現(xiàn)在員工的醫(yī)藥費都是計入“應(yīng)付職工薪酬”這個科目里,再詳細(xì)一點,那這筆費用應(yīng)歸屬二級科目就是職工福利費了,具體分錄如下:借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貨:現(xiàn)金
報銷個人費用的會計分錄
有的地區(qū)這種通訊費是要交個人所得稅的,視地方稅務(wù)局規(guī)定。
個人抬頭的電話費票據(jù)有的地方稅局明確是不可以在企業(yè)管理費用列支的。如果企業(yè)預(yù)以報銷,在次年匯算清繳時是要做所得稅納稅調(diào)增。
在收到員工的話費單據(jù)時,可以先處理為:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)付款——XX
在實際付款給該員工時,處理為:
借:其他應(yīng)付款——XX;
貸:庫存現(xiàn)金
拓展內(nèi)容
差旅費報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準(zhǔn)財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負(fù)全面責(zé)任。
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進行審核并對此負(fù)責(zé)。
以上就是報銷費用的會計分錄!小編給出的解答,希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會計知識可以持續(xù)關(guān)注我們哦!
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