開專票交稅做會計(jì)分錄-會計(jì)分錄:合規(guī)開專票納稅指南
2024-06-12 14:13:08 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4581
內(nèi)容摘要:開專票交稅做會計(jì)分錄開具專用發(fā)票是指企業(yè)向購買方開具的銷售憑證,具有法律效力,可以作為購買方在納稅申報(bào)中抵扣稅款的依據(jù)。企業(yè)在開具專票后需要及時(shí)向稅務(wù)...
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開專票交稅做會計(jì)分錄
開具專用發(fā)票是指企業(yè)向購買方開具的銷售憑證,具有法律效力,可以作為購買方在納稅申報(bào)中抵扣稅款的依據(jù)。企業(yè)在開具專票后需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納應(yīng)交稅款,并做好相應(yīng)的會計(jì)分錄記錄。
一般來說,開專票交稅的會計(jì)分錄包括兩個(gè)環(huán)節(jié),即開具專票和交納稅款。
開具專票的會計(jì)分錄
在開具專票時(shí),會計(jì)分錄的借貸方向要根據(jù)具體情況而定。
假設(shè)企業(yè)A向企業(yè)B銷售貨物,開具專票金額為10000元(不含稅),其中稅率為13%。會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款 10000元
貸:銷售收入 10000元
借:應(yīng)交稅費(fèi) 1300元
貸:應(yīng)交增值稅 1300元
借:應(yīng)交增值稅 1300元
貸:應(yīng)交所得稅 1300元
借:庫存商品 10000元
貸:主營業(yè)務(wù)成本 10000元
交納稅款的會計(jì)分錄
在交納應(yīng)交稅款時(shí),會計(jì)分錄的借貸方向同樣需要根據(jù)具體情況確定。
假設(shè)企業(yè)A需要交納增值稅1300元和所得稅1300元,會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交增值稅 1300元
貸:銀行存款 1300元
借:應(yīng)交所得稅 1300元
貸:銀行存款 1300元

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