開專票交稅做會計分錄

開具專用發(fā)票是指企業(yè)向購買方開具的銷售憑證，具有法律效力，可以作為購買方在納稅申報中抵扣稅款的依據(jù)。企業(yè)在開具專票后需要及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納應(yīng)交稅款，并做好相應(yīng)的會計分錄記錄。

一般來說，開專票交稅的會計分錄包括兩個環(huán)節(jié)，即開具專票和交納稅款。

開具專票的會計分錄

在開具專票時，會計分錄的借貸方向要根據(jù)具體情況而定。

假設(shè)企業(yè)A向企業(yè)B銷售貨物，開具專票金額為10000元（不含稅），其中稅率為13%。會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 10000元

貸：銷售收入 10000元

借：應(yīng)交稅費(fèi) 1300元

貸：應(yīng)交增值稅 1300元

借：應(yīng)交增值稅 1300元

貸：應(yīng)交所得稅 1300元

借：庫存商品 10000元

貸：主營業(yè)務(wù)成本 10000元

交納稅款的會計分錄

在交納應(yīng)交稅款時，會計分錄的借貸方向同樣需要根據(jù)具體情況確定。

假設(shè)企業(yè)A需要交納增值稅1300元和所得稅1300元，會計分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅 1300元

貸：銀行存款 1300元

借：應(yīng)交所得稅 1300元

貸：銀行存款 1300元

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