結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)分錄,本月應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄如何結(jié)轉(zhuǎn)
結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金是指將本期發(fā)生的應(yīng)交稅金計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)表中的一項(xiàng)會(huì)計(jì)處理。它反映了企業(yè)當(dāng)期所應(yīng)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。根據(jù)稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)交稅金的計(jì)提主要根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和應(yīng)納稅所得額進(jìn)行。
結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)方向的科目:
1. 計(jì)提應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交稅金(或應(yīng)交增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅等具體科目)
- 貸:應(yīng)交增值稅或應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)交稅金
2. 支付應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交增值稅或應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)交稅金
- 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等支付方式)
以上是一般情況下的分錄,具體的會(huì)計(jì)科目會(huì)根據(jù)不同企業(yè)和稅收政策的要求而有所變化。
舉例回答
以某公司結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅為例:
1. 計(jì)提應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交稅金
- 貸:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金
2. 支付應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金
- 貸:銀行存款
假設(shè)本月應(yīng)交增值稅為10,000元,公司根據(jù)稅率和應(yīng)納稅所得額計(jì)算出預(yù)繳稅額為8,000元。
那么,計(jì)提應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄為:
- 借:應(yīng)交稅金 10,000元
- 貸:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金 8,000元
支付應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄為:
- 借:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金 8,000元
- 貸:銀行存款 8,000元
通過(guò)以上分錄的處理,公司將本月應(yīng)交增值稅計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)表,并對(duì)預(yù)交稅金進(jìn)行了支付。






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