結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金會計分錄,本月應(yīng)交稅金的會計分錄如何結(jié)轉(zhuǎn)
2024-06-12 14:12:32 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4919
內(nèi)容摘要:結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金會計分錄的詳細(xì)說明結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金是指將本期發(fā)生的應(yīng)交稅金計入當(dāng)期利潤表中的一項會計處理。它反映了企業(yè)當(dāng)期所應(yīng)支付的各項稅費(fèi)。根據(jù)稅法...
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結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金會計分錄的詳細(xì)說明
結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金是指將本期發(fā)生的應(yīng)交稅金計入當(dāng)期利潤表中的一項會計處理。它反映了企業(yè)當(dāng)期所應(yīng)支付的各項稅費(fèi)。根據(jù)稅法和財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)交稅金的計提主要根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和應(yīng)納稅所得額進(jìn)行。
結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金的會計分錄主要包括兩個方向的科目:
1. 計提應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交稅金(或應(yīng)交增值稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅等具體科目)
- 貸:應(yīng)交增值稅或應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)交稅金
2. 支付應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交增值稅或應(yīng)交企業(yè)所得稅預(yù)交稅金
- 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等支付方式)
以上是一般情況下的分錄,具體的會計科目會根據(jù)不同企業(yè)和稅收政策的要求而有所變化。
舉例回答
以某公司結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅為例:
1. 計提應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交稅金
- 貸:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金
2. 支付應(yīng)交稅金的科目:
- 借:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金
- 貸:銀行存款
假設(shè)本月應(yīng)交增值稅為10,000元,公司根據(jù)稅率和應(yīng)納稅所得額計算出預(yù)繳稅額為8,000元。
那么,計提應(yīng)交稅金的會計分錄為:
- 借:應(yīng)交稅金 10,000元
- 貸:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金 8,000元
支付應(yīng)交稅金的會計分錄為:
- 借:應(yīng)交增值稅預(yù)交稅金 8,000元
- 貸:銀行存款 8,000元
通過以上分錄的處理,公司將本月應(yīng)交增值稅計入當(dāng)期利潤表,并對預(yù)交稅金進(jìn)行了支付。

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