所得稅留抵稅額會計分錄,稅務(wù)部門核定留抵稅額會計分錄
2024-06-11 10:31:00 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:2172
內(nèi)容摘要:所得稅留抵稅額會計分錄的詳細說明所得稅留抵稅額是指公司在一期所得稅計算中,因相應(yīng)前期虧損、稅收優(yōu)惠、稅前抵扣,未能全部抵扣的金額,可在后續(xù)期間繼續(xù)進行...
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所得稅留抵稅額會計分錄的詳細說明
所得稅留抵稅額是指公司在一期所得稅計算中,因相應(yīng)前期虧損、稅收優(yōu)惠、稅前抵扣,未能全部抵扣的金額,可在后續(xù)期間繼續(xù)進行抵扣的稅額。該留抵稅額需要在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。
在會計憑證中,所得稅留抵稅額會計分錄包括兩個方面:
1. 所得稅留抵稅額的確認分錄:
借:所得稅費用或所得稅支出(根據(jù)公司具體會計制度的規(guī)定)
貸:所得稅留抵稅額
2. 所得稅留抵稅額的利用分錄:
借:所得稅留抵稅額
貸:所得稅費用或所得稅支出(根據(jù)公司具體會計制度的規(guī)定)
在確認分錄中,所得稅費用或所得稅支出會計科目增加,而所得稅留抵稅額會計科目增加。
在利用分錄中,所得稅留抵稅額會計科目減少,而所得稅費用或所得稅支出會計科目增加。
所得稅留抵稅額會計分錄的例子:
假設(shè)公司A在第一年度計算所得稅時,確定了所得稅留抵稅額為5000元,第二年度利用了3000元,并還剩2000元未利用。
1. 在第一年度確認所得稅留抵稅額的分錄:
借:所得稅費用(或所得稅支出) 5000元
貸:所得稅留抵稅額 5000元
2. 在第二年度利用部分所得稅留抵稅額的分錄:
借:所得稅留抵稅額 3000元
貸:所得稅費用(或所得稅支出) 3000元
3. 在第二年度末剩余未利用所得稅留抵稅額的分錄:
借:所得稅留抵稅額 2000元
貸:無
通過以上會計分錄的記錄,公司A能夠準確地反映出所得稅留抵稅額的確認和利用情況。

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