所得稅留抵稅額會計分錄的詳細說明

所得稅留抵稅額是指公司在一期所得稅計算中，因相應(yīng)前期虧損、稅收優(yōu)惠、稅前抵扣，未能全部抵扣的金額，可在后續(xù)期間繼續(xù)進行抵扣的稅額。該留抵稅額需要在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。

在會計憑證中，所得稅留抵稅額會計分錄包括兩個方面：

1. 所得稅留抵稅額的確認分錄：

借：所得稅費用或所得稅支出（根據(jù)公司具體會計制度的規(guī)定）

貸：所得稅留抵稅額

2. 所得稅留抵稅額的利用分錄：

借：所得稅留抵稅額

貸：所得稅費用或所得稅支出（根據(jù)公司具體會計制度的規(guī)定）

在確認分錄中，所得稅費用或所得稅支出會計科目增加，而所得稅留抵稅額會計科目增加。

在利用分錄中，所得稅留抵稅額會計科目減少，而所得稅費用或所得稅支出會計科目增加。

所得稅留抵稅額會計分錄的例子：

假設(shè)公司A在第一年度計算所得稅時，確定了所得稅留抵稅額為5000元，第二年度利用了3000元，并還剩2000元未利用。

1. 在第一年度確認所得稅留抵稅額的分錄：

借：所得稅費用（或所得稅支出） 5000元

貸：所得稅留抵稅額 5000元

2. 在第二年度利用部分所得稅留抵稅額的分錄：

借：所得稅留抵稅額 3000元

貸：所得稅費用（或所得稅支出） 3000元

3. 在第二年度末剩余未利用所得稅留抵稅額的分錄：

借：所得稅留抵稅額 2000元

貸：無

通過以上會計分錄的記錄，公司A能夠準確地反映出所得稅留抵稅額的確認和利用情況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。