營改增后所得稅會計分錄(營改增對所得稅會計分錄的影響)
營改增后所得稅會計分錄說明
營改增是指將原來的營業(yè)稅改為增值稅。營改增后,企業(yè)在計算納稅時需要注意所得稅的會計分錄。以下是營改增后所得稅會計分錄的詳細說明:
1. 銷售收入的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
2. 應(yīng)納稅所得額的會計分錄:
借:應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費用
3. 所得稅預(yù)繳的會計分錄:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)付賬款
4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:
借:所得稅費用
貸:所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)
5. 所得稅實際繳納的會計分錄:
借:所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)
貸:銀行存款
營改增后所得稅會計分錄舉例
為了更好地理解營改增后所得稅的會計分錄,以下是一個示例:
假設(shè)某公司在某月份的銷售收入為100,000元,稅率為25%。根據(jù)以上會計分錄說明,營改增后所得稅的會計分錄如下:
1. 銷售收入的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款 100,000
貸:銷售收入 100,000
2. 應(yīng)納稅所得額的會計分錄:
借:應(yīng)交所得稅 25,000
貸:所得稅費用 25,000
3. 所得稅預(yù)繳的會計分錄:
借:所得稅費用 25,000
貸:應(yīng)付賬款 25,000
4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:
借:所得稅費用 25,000
貸:所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000
5. 所得稅實際繳納的會計分錄:
借:所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000
貸:銀行存款 25,000
以上分錄示例僅為說明營改增后所得稅的會計處理方式,實際操作中還需根據(jù)企業(yè)的具體情況進行調(diào)整。






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