營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄(營改增對(duì)所得稅會(huì)計(jì)分錄的影響)
營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄說明
營改增是指將原來的營業(yè)稅改為增值稅。營改增后,企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)需要注意所得稅的會(huì)計(jì)分錄。以下是營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明:
1. 銷售收入的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款
貸:銷售收入
2. 應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
3. 所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款
4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用
貸:所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
5. 所得稅實(shí)際繳納的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)
貸:銀行存款
營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例
為了更好地理解營改增后所得稅的會(huì)計(jì)分錄,以下是一個(gè)示例:
假設(shè)某公司在某月份的銷售收入為100,000元,稅率為25%。根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄說明,營改增后所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 銷售收入的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款 100,000
貸:銷售收入 100,000
2. 應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交所得稅 25,000
貸:所得稅費(fèi)用 25,000
3. 所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用 25,000
貸:應(yīng)付賬款 25,000
4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用 25,000
貸:所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000
5. 所得稅實(shí)際繳納的會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000
貸:銀行存款 25,000
以上分錄示例僅為說明營改增后所得稅的會(huì)計(jì)處理方式,實(shí)際操作中還需根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行調(diào)整。






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