營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄說明

營改增是指將原來的營業(yè)稅改為增值稅。營改增后，企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)需要注意所得稅的會(huì)計(jì)分錄。以下是營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

1. 銷售收入的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

2. 應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

3. 所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款

4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

5. 所得稅實(shí)際繳納的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)

貸：銀行存款

營改增后所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例

為了更好地理解營改增后所得稅的會(huì)計(jì)分錄，以下是一個(gè)示例：

假設(shè)某公司在某月份的銷售收入為100,000元，稅率為25%。根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄說明，營改增后所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 銷售收入的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款 100,000

貸：銷售收入 100,000

2. 應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交所得稅 25,000

貸：所得稅費(fèi)用 25,000

3. 所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 25,000

貸：應(yīng)付賬款 25,000

4. 所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 25,000

貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000

5. 所得稅實(shí)際繳納的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn) 25,000

貸：銀行存款 25,000

以上分錄示例僅為說明營改增后所得稅的會(huì)計(jì)處理方式，實(shí)際操作中還需根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行調(diào)整。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。