交上月所得稅的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)科目中的交納上月所得稅記賬記錄
交上月所得稅的會(huì)計(jì)分錄說明
交上月所得稅是指企業(yè)按照法律法規(guī)規(guī)定,在每個(gè)納稅期限屆滿時(shí),將上一個(gè)納稅期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)納稅所得額計(jì)算并計(jì)提納稅的一種財(cái)務(wù)處理。
當(dāng)企業(yè)需要交上月所得稅時(shí),會(huì)計(jì)部門需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
- 借:所得稅費(fèi)用(或所得稅費(fèi)用-應(yīng)交所得稅) - 貸:應(yīng)交所得稅
其中,借方的所得稅費(fèi)用賬戶或所得稅費(fèi)用-應(yīng)交所得稅賬戶是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅費(fèi)支出項(xiàng)目,反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額。
貸方的應(yīng)交所得稅賬戶是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付款項(xiàng),在會(huì)計(jì)期末需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)或繳納的稅費(fèi)負(fù)債。
通過以上會(huì)計(jì)分錄處理,企業(yè)記錄了應(yīng)繳納的所得稅金額,并將其計(jì)入負(fù)債,以備在將來的納稅期限內(nèi)進(jìn)行繳納。
舉例
以某企業(yè)2019年10月份交納上一個(gè)納稅期(2019年9月份)所得稅為例,假設(shè)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100,000元,稅率為25%。
會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:所得稅費(fèi)用 25,000元 - 貸:應(yīng)交所得稅 25,000元
通過以上分錄,企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄了該企業(yè)在2019年9月份產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用,并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付所得稅負(fù)債。






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