交上月所得稅的會(huì)計(jì)分錄說明

交上月所得稅是指企業(yè)按照法律法規(guī)規(guī)定，在每個(gè)納稅期限屆滿時(shí)，將上一個(gè)納稅期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)納稅所得額計(jì)算并計(jì)提納稅的一種財(cái)務(wù)處理。

當(dāng)企業(yè)需要交上月所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)部門需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

- 借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-應(yīng)交所得稅） - 貸：應(yīng)交所得稅

其中，借方的所得稅費(fèi)用賬戶或所得稅費(fèi)用-應(yīng)交所得稅賬戶是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的稅費(fèi)支出項(xiàng)目，反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額。

貸方的應(yīng)交所得稅賬戶是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)期末需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)或繳納的稅費(fèi)負(fù)債。

通過以上會(huì)計(jì)分錄處理，企業(yè)記錄了應(yīng)繳納的所得稅金額，并將其計(jì)入負(fù)債，以備在將來的納稅期限內(nèi)進(jìn)行繳納。

舉例

以某企業(yè)2019年10月份交納上一個(gè)納稅期（2019年9月份）所得稅為例，假設(shè)該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100,000元，稅率為25%。

會(huì)計(jì)分錄如下：

- 借：所得稅費(fèi)用 25,000元 - 貸：應(yīng)交所得稅 25,000元

通過以上分錄，企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄了該企業(yè)在2019年9月份產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用，并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付所得稅負(fù)債。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。