濟南進項稅加計的會計分錄

濟南進項稅加計是指在計算企業(yè)所得稅時，將進項稅額進行加計扣除的一種稅務(wù)政策。根據(jù)財政部發(fā)布的相關(guān)規(guī)定，濟南進項稅加計的會計分錄如下：

1. 預(yù)交進項稅：

借：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費-進項稅）

貸：銀行存款

2. 進項稅差額：

借：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費-進項稅）

貸：預(yù)交進項稅差額

3. 銷項稅：

借：應(yīng)交稅費-銷項稅

貸：應(yīng)收賬款

4. 進項稅的加計扣除：

借：進項稅差額

貸：減免所得稅費用

5. 償還預(yù)繳的進項稅：

借：預(yù)交進項稅差額

貸：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費-進項稅）

舉例

某企業(yè)在濟南地區(qū)的進項稅額為5000元，銷項稅額為6000元，稅率為25%。根據(jù)濟南進項稅加計政策，該企業(yè)可以將進項稅額加計扣除。

1. 預(yù)交進項稅：

借：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費-進項稅） 5000元

貸：銀行存款 5000元

2. 進項稅差額：

借：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費-進項稅） 5000元

貸：預(yù)交進項稅差額 0元

3. 銷項稅：

借：應(yīng)交稅費-銷項稅 1500元（6000元 * 25%）

貸：應(yīng)收賬款 1500元

4. 進項稅的加計扣除：

借：進項稅差額 5000元

貸：減免所得稅費用 1250元（5000元 * 25%）

5. 償還預(yù)繳的進項稅：

借：預(yù)交進項稅差額 5000元

貸：應(yīng)付賬款（或應(yīng)交稅費-進項稅） 5000元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。