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小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)分錄的匯算清繳小準(zhǔn)則
2024-05-23 10:06:52 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1425
內(nèi)容摘要:小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是什么?小準(zhǔn)則匯算清繳是指企業(yè)根據(jù)國家相關(guān)稅法法規(guī),按照合適的稅務(wù)計(jì)算小準(zhǔn)則,對(duì)所得稅進(jìn)行核算和上繳的過程。匯算清繳是指企業(yè)年度結(jié)束后,對(duì)當(dāng)年所得稅...
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小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄是什么?
小準(zhǔn)則匯算清繳是指企業(yè)根據(jù)國家相關(guān)稅法法規(guī),按照合適的稅務(wù)計(jì)算小準(zhǔn)則,對(duì)所得稅進(jìn)行核算和上繳的過程。匯算清繳是指企業(yè)年度結(jié)束后,對(duì)當(dāng)年所得稅進(jìn)行最終計(jì)算和結(jié)算的過程。小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄則是指在匯算清繳過程中,進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)科目的分錄記錄。
小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的具體細(xì)節(jié)
小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的主要特點(diǎn)是增加所得稅費(fèi)用,同時(shí)增加待繳稅項(xiàng)(或減少預(yù)繳稅款)。具體細(xì)節(jié)如下:
- 根據(jù)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。
- 根據(jù)所得稅稅率,計(jì)算并確認(rèn)當(dāng)年度的所得稅費(fèi)用。
- 在利潤表中,根據(jù)所得稅費(fèi)用的金額,增加所得稅費(fèi)用科目。
- 在資產(chǎn)負(fù)債表中,增加待繳稅項(xiàng)(或減少預(yù)繳稅款)科目。
小準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的示例
假設(shè)某公司在2021年度的匯算清繳過程中,計(jì)算出應(yīng)納稅所得額為100,000元,所得稅稅率為25%,計(jì)算出所得稅費(fèi)用為25,000元。
以下是小準(zhǔn)則匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄:
- 借記所得稅費(fèi)用科目,金額為25,000元。
- 貸記待繳稅項(xiàng)科目(或減少預(yù)繳稅款科目),金額為25,000元。
以上會(huì)計(jì)分錄的目的是記錄所得稅費(fèi)用的增加,并相應(yīng)增加待繳稅項(xiàng)(或減少預(yù)繳稅款)。

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