一般納稅人留抵稅會計分錄的詳細說明

一般納稅人留抵稅是指企業(yè)在申報納稅時，所繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的部分可以留作抵款抵減未來期間的稅款。

一般納稅人留抵稅會計分錄的核算主要涉及以下科目：

1. 留抵稅款科目 - 借方

這是企業(yè)在納稅時所繳納的稅款超過應(yīng)繳納稅額的金額。

2. 應(yīng)交稅費-城建稅/教育費附加/地方教育費附加科目 - 貸方

這是企業(yè)在納稅時需要繳納的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

3. 應(yīng)交稅費-增值稅科目 - 貸方

這是企業(yè)在納稅時需要繳納的增值稅。

4. 預(yù)付稅款科目 - 貸方

企業(yè)在納稅時，如果實際繳納的稅款超過當(dāng)期應(yīng)納稅額，超過部分可以留作抵減未來期間的稅款，記入預(yù)付稅款科目。

當(dāng)企業(yè)計提預(yù)計負債時，將留抵稅款科目與預(yù)計負債科目相抵銷，留抵稅款從資產(chǎn)側(cè)減少，同時預(yù)計負債也減少，反映了企業(yè)預(yù)付的稅款。

一般納稅人留抵稅會計分錄的舉例

企業(yè)A在2021年度實際繳納的增值稅為100,000元，但實際應(yīng)納稅額只有80,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)A可以將超過部分的20,000元留作抵減未來期間的稅款。

會計分錄如下：

借：留抵稅款 20,000

貸：應(yīng)交稅費-增值稅 20,000

隨后，企業(yè)A將留抵稅款記入預(yù)付稅款科目：

借：預(yù)付稅款 20,000

貸：留抵稅款 20,000

這樣，企業(yè)A在2021年度的增值稅納稅申報中，實際繳納的100,000元中有20,000元留作抵減未來期間的稅款。同時，預(yù)付稅款作為一項資產(chǎn)也反映在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。