一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄,納稅人普遍在留抵稅環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)記錄
一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
一般納稅人留抵稅是指企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí),所繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的部分可以留作抵款抵減未來(lái)期間的稅款。
一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄的核算主要涉及以下科目:
1. 留抵稅款科目 - 借方
這是企業(yè)在納稅時(shí)所繳納的稅款超過(guò)應(yīng)繳納稅額的金額。
2. 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加科目 - 貸方
這是企業(yè)在納稅時(shí)需要繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。
3. 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅科目 - 貸方
這是企業(yè)在納稅時(shí)需要繳納的增值稅。
4. 預(yù)付稅款科目 - 貸方
企業(yè)在納稅時(shí),如果實(shí)際繳納的稅款超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅額,超過(guò)部分可以留作抵減未來(lái)期間的稅款,記入預(yù)付稅款科目。
當(dāng)企業(yè)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí),將留抵稅款科目與預(yù)計(jì)負(fù)債科目相抵銷,留抵稅款從資產(chǎn)側(cè)減少,同時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債也減少,反映了企業(yè)預(yù)付的稅款。
一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄的舉例
企業(yè)A在2021年度實(shí)際繳納的增值稅為100,000元,但實(shí)際應(yīng)納稅額只有80,000元。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)A可以將超過(guò)部分的20,000元留作抵減未來(lái)期間的稅款。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:留抵稅款 20,000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 20,000
隨后,企業(yè)A將留抵稅款記入預(yù)付稅款科目:
借:預(yù)付稅款 20,000
貸:留抵稅款 20,000
這樣,企業(yè)A在2021年度的增值稅納稅申報(bào)中,實(shí)際繳納的100,000元中有20,000元留作抵減未來(lái)期間的稅款。同時(shí),預(yù)付稅款作為一項(xiàng)資產(chǎn)也反映在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 假幣被收繳會(huì)計(jì)分錄
- 酒店購(gòu)一次性用品會(huì)計(jì)分
- 會(huì)計(jì)分錄怎么蓋章
- 初中畢業(yè)的男孩子適合學(xué)
- 公司買摩托車的會(huì)計(jì)分錄
- 外貿(mào)發(fā)展會(huì)計(jì)分錄,外貿(mào)擴(kuò)
- 回款前的費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
- 欠貨款不能收回會(huì)計(jì)分錄
- 出售淘汰母豬會(huì)計(jì)分錄
- 持有待售商品房會(huì)計(jì)分錄
- 分項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄
- 退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金會(huì)計(jì)分
- 留抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫
- 契稅的會(huì)計(jì)分錄例題,契稅
- 施工單位代工費(fèi)用會(huì)計(jì)分
