一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

一般納稅人留抵稅是指企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，所繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的部分可以留作抵款抵減未來(lái)期間的稅款。

一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄的核算主要涉及以下科目：

1. 留抵稅款科目 - 借方

這是企業(yè)在納稅時(shí)所繳納的稅款超過(guò)應(yīng)繳納稅額的金額。

2. 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加科目 - 貸方

這是企業(yè)在納稅時(shí)需要繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

3. 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅科目 - 貸方

這是企業(yè)在納稅時(shí)需要繳納的增值稅。

4. 預(yù)付稅款科目 - 貸方

企業(yè)在納稅時(shí)，如果實(shí)際繳納的稅款超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅額，超過(guò)部分可以留作抵減未來(lái)期間的稅款，記入預(yù)付稅款科目。

當(dāng)企業(yè)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，將留抵稅款科目與預(yù)計(jì)負(fù)債科目相抵銷，留抵稅款從資產(chǎn)側(cè)減少，同時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債也減少，反映了企業(yè)預(yù)付的稅款。

一般納稅人留抵稅會(huì)計(jì)分錄的舉例

企業(yè)A在2021年度實(shí)際繳納的增值稅為100,000元，但實(shí)際應(yīng)納稅額只有80,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)A可以將超過(guò)部分的20,000元留作抵減未來(lái)期間的稅款。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵稅款 20,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 20,000

隨后，企業(yè)A將留抵稅款記入預(yù)付稅款科目：

借：預(yù)付稅款 20,000

貸：留抵稅款 20,000

這樣，企業(yè)A在2021年度的增值稅納稅申報(bào)中，實(shí)際繳納的100,000元中有20,000元留作抵減未來(lái)期間的稅款。同時(shí)，預(yù)付稅款作為一項(xiàng)資產(chǎn)也反映在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。