企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)會計分錄

企業(yè)所得稅是指企業(yè)對其利潤所應(yīng)繳納的稅款。在企業(yè)所得稅申報過程中，有時會出現(xiàn)多退少補(bǔ)的情況，即企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅金額與應(yīng)納稅金額存在差額。

以下是企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)的會計分錄：

1. 多退少補(bǔ)前： 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：利潤分配（或其他相關(guān)賬戶） 2. 多退少補(bǔ)后： （a）如果是多退： 借：利潤分配（或其他相關(guān)賬戶） 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 （b）如果是少補(bǔ)： 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：利潤分配（或其他相關(guān)賬戶）

以上會計分錄根據(jù)具體情況可能會有所變動，例如涉及其他稅費(fèi)和費(fèi)用的核準(zhǔn)等。因此，在實(shí)際操作中，建議根據(jù)企業(yè)所得稅多退少補(bǔ)的具體情況進(jìn)行科目的調(diào)整。

舉例回答

以某公司為例，某年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為100,000元，實(shí)際繳納的稅款為120,000元，發(fā)生了企業(yè)所得稅多退的情況。

多退前的會計分錄：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000元 貸：利潤分配（或其他相關(guān)賬戶） 100,000元

多退后的會計分錄：

借：利潤分配（或其他相關(guān)賬戶） 20,000元 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000元

通過以上會計分錄記錄，可以清晰地反映企業(yè)所得稅多退的情況，并進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。