補及所得稅的會計分錄

當企業(yè)在財務(wù)報表中具備遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，需要進行相應(yīng)的會計分錄。

遞延所得稅資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)是指由于企業(yè)在稅務(wù)上承認的稅務(wù)損失、稅前損益表中的可抵扣臨時差異或稅前凈收入減稅基數(shù)超出已交所得稅，從而導(dǎo)致企業(yè)減少未來應(yīng)納稅所得額的金額。當企業(yè)具備遞延所得稅資產(chǎn)時，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：損益類科目（稅前損益）

遞延所得稅負債：遞延所得稅負債是指由于企業(yè)在稅務(wù)上承認的可抵扣臨時差異、稅前凈損失或稅前凈收入減稅基數(shù)少于已交所得稅，從而導(dǎo)致企業(yè)增加未來應(yīng)納稅所得額的金額。當企業(yè)具備遞延所得稅負債時，會計分錄如下：

借：損益類科目（稅前損益）

貸：遞延所得稅負債

在實際操作中，會計分錄會根據(jù)具體的業(yè)務(wù)情況進行調(diào)整和變動。

舉例回答

某企業(yè)2019年度稅前凈利潤為100萬元，按照稅法規(guī)定應(yīng)納稅額為20萬元。根據(jù)企業(yè)的會計準則，存在一項可抵扣的臨時差異，金額為10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該可抵扣臨時差異在未來可減少應(yīng)納稅額。因此，企業(yè)需要對遞延所得稅資產(chǎn)進行會計分錄。

會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 10萬元

貸：損益類科目（稅前損益） 10萬元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。