遞延所得稅全部會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅是指由于企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤之間存在差異而產(chǎn)生的臨時(shí)性差異，通過遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理，在未來會(huì)計(jì)期間分?jǐn)傔@些差異。遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄分為兩個(gè)方向：遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability）：當(dāng)稅務(wù)利潤大于會(huì)計(jì)利潤時(shí)，企業(yè)需要將未來會(huì)計(jì)期間內(nèi)需要繳納的額外所得稅分?jǐn)偟竭@些期間。遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)的負(fù)債，因此會(huì)計(jì)分錄需要增加負(fù)債記帳。

遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset）：當(dāng)稅務(wù)利潤小于會(huì)計(jì)利潤時(shí)，企業(yè)可以在未來會(huì)計(jì)期間內(nèi)抵消額外所得稅的費(fèi)用。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)的資產(chǎn)，因此會(huì)計(jì)分錄需要增加資產(chǎn)記帳。

下面是遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債

例如，某企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間中，會(huì)計(jì)利潤為100,000美元，稅務(wù)利潤為150,000美元，稅率為20%。因?yàn)槎悇?wù)利潤大于會(huì)計(jì)利潤，企業(yè)需要在未來會(huì)計(jì)期間內(nèi)補(bǔ)繳額外的所得稅。根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅費(fèi)用 30,000美元（150,000美元 × 20% - 100,000美元 × 20%）

貸：遞延所得稅負(fù)債 30,000美元

遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅收入

例如，某企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間中，會(huì)計(jì)利潤為80,000美元，稅務(wù)利潤為50,000美元，稅率為20%。因?yàn)槎悇?wù)利潤小于會(huì)計(jì)利潤，企業(yè)可以在未來會(huì)計(jì)期間內(nèi)抵消額外的所得稅費(fèi)用。根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 6,000美元（80,000美元 × 20% - 50,000美元 × 20%）

貸：遞延所得稅收入 6,000美元