收入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

收入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將已申報(bào)并通過(guò)審批的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)交稅金中抵免或退還，以減少預(yù)繳稅款或獲取現(xiàn)金流。該過(guò)程需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，下面是收入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明：

1. 當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)審批，企業(yè)需要將該稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)借記應(yīng)交稅金科目，貸記進(jìn)項(xiàng)稅額科目。此時(shí)，應(yīng)交稅金減少，進(jìn)項(xiàng)稅額減少。

2. 同時(shí)，需要按稅率比例計(jì)算抵免的金額，將此金額借記應(yīng)交稅金科目，貸記應(yīng)收稅費(fèi)返還科目（或其他相關(guān)應(yīng)收科目）。此時(shí)，應(yīng)交稅金繼續(xù)減少，應(yīng)收稅費(fèi)返還（或其他應(yīng)收科目）增加。

舉例

以某企業(yè)在一季度申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為例，假設(shè)該企業(yè)在一季度通過(guò)審核的進(jìn)項(xiàng)稅額為100,000元，假設(shè)稅率為20%。

1. 會(huì)計(jì)分錄1：

• 借：應(yīng)交稅金 100,000元
• 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額 100,000元

2. 會(huì)計(jì)分錄2：

• 借：應(yīng)交稅金 20,000元
• 貸：應(yīng)收稅費(fèi)返還 20,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)在一季度將100,000元的進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)交稅金中抵免，并獲得20,000元的稅費(fèi)返還。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。