應補退所得稅額會計分錄

應補退所得稅額是指企業(yè)在年度所得稅申報期間，根據當年實際利潤計算得出的應納稅額與預繳稅額之間的差額。如果實際利潤大于預計利潤，則需要補繳稅款；如果實際利潤小于預計利潤，則可以申請退還多余的預繳稅款。

應補退所得稅額會計分錄的具體方式取決于企業(yè)的實際情況和所得稅法規(guī)定的會計政策，一般可以分為以下幾種情況：

1. 應補稅情況：

當實際利潤大于預計利潤，即需要補繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費
• 貸：應付所得稅
2. 應退稅情況：

當實際利潤小于預計利潤，即可以申請退還預繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：應付所得稅
• 貸：所得稅費用/應交稅費
3. 實際利潤與預計利潤相等：

當實際利潤等于預計利潤，即不需要補繳稅款也不可退還預繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費
• 貸：應付所得稅

舉例回答

舉例來說明應補退所得稅額會計分錄：

假設某企業(yè)預計全年利潤為100,000元，按20%的稅率計算應預繳所得稅為20,000元。但到年底實際利潤為120,000元。

在應補稅情況下，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費 20,000元
• 貸：應付所得稅 20,000元

這樣，企業(yè)補繳了20,000元的所得稅。

如果實際利潤只有80,000元，則可以退還部分預繳稅款：

• 借：應付所得稅 20,000元
• 貸：所得稅費用/應交稅費 20,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)可以退還20,000元的預繳稅款。

如果實際利潤與預計利潤相等，不需要補繳稅款也不可退還預繳稅款，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費 20,000元
• 貸：應付所得稅 20,000元

以上是應補退所得稅額的會計分錄及舉例回答，具體會計處理應根據實際情況和所得稅法規(guī)定的會計政策進行。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。