應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)補(bǔ)退所得稅額財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條目)
應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄
應(yīng)補(bǔ)退所得稅額是指企業(yè)在年度所得稅申報(bào)期間,根據(jù)當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算得出的應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅額之間的差額。如果實(shí)際利潤(rùn)大于預(yù)計(jì)利潤(rùn),則需要補(bǔ)繳稅款;如果實(shí)際利潤(rùn)小于預(yù)計(jì)利潤(rùn),則可以申請(qǐng)退還多余的預(yù)繳稅款。
應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄的具體方式取決于企業(yè)的實(shí)際情況和所得稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)政策,一般可以分為以下幾種情況:
- 應(yīng)補(bǔ)稅情況:
- 借:所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi)
- 貸:應(yīng)付所得稅
- 應(yīng)退稅情況:
- 借:應(yīng)付所得稅
- 貸:所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi)
- 實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)相等:
- 借:所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi)
- 貸:應(yīng)付所得稅
當(dāng)實(shí)際利潤(rùn)大于預(yù)計(jì)利潤(rùn),即需要補(bǔ)繳稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
當(dāng)實(shí)際利潤(rùn)小于預(yù)計(jì)利潤(rùn),即可以申請(qǐng)退還預(yù)繳稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
當(dāng)實(shí)際利潤(rùn)等于預(yù)計(jì)利潤(rùn),即不需要補(bǔ)繳稅款也不可退還預(yù)繳稅款時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
舉例回答
舉例來(lái)說(shuō)明應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄:
假設(shè)某企業(yè)預(yù)計(jì)全年利潤(rùn)為100,000元,按20%的稅率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅為20,000元。但到年底實(shí)際利潤(rùn)為120,000元。
在應(yīng)補(bǔ)稅情況下,會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元
- 貸:應(yīng)付所得稅 20,000元
這樣,企業(yè)補(bǔ)繳了20,000元的所得稅。
如果實(shí)際利潤(rùn)只有80,000元,則可以退還部分預(yù)繳稅款:
- 借:應(yīng)付所得稅 20,000元
- 貸:所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元
通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)可以退還20,000元的預(yù)繳稅款。
如果實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)相等,不需要補(bǔ)繳稅款也不可退還預(yù)繳稅款,會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借:所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元
- 貸:應(yīng)付所得稅 20,000元
以上是應(yīng)補(bǔ)退所得稅額的會(huì)計(jì)分錄及舉例回答,具體會(huì)計(jì)處理應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和所得稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行。






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