應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)補(bǔ)退所得稅額是指企業(yè)在年度所得稅申報(bào)期間，根據(jù)當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算得出的應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅額之間的差額。如果實(shí)際利潤(rùn)大于預(yù)計(jì)利潤(rùn)，則需要補(bǔ)繳稅款；如果實(shí)際利潤(rùn)小于預(yù)計(jì)利潤(rùn)，則可以申請(qǐng)退還多余的預(yù)繳稅款。

應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄的具體方式取決于企業(yè)的實(shí)際情況和所得稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，一般可以分為以下幾種情況：

1. 應(yīng)補(bǔ)稅情況：

當(dāng)實(shí)際利潤(rùn)大于預(yù)計(jì)利潤(rùn)，即需要補(bǔ)繳稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi)
• 貸：應(yīng)付所得稅
2. 應(yīng)退稅情況：

當(dāng)實(shí)際利潤(rùn)小于預(yù)計(jì)利潤(rùn)，即可以申請(qǐng)退還預(yù)繳稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)付所得稅
• 貸：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi)
3. 實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)相等：

當(dāng)實(shí)際利潤(rùn)等于預(yù)計(jì)利潤(rùn)，即不需要補(bǔ)繳稅款也不可退還預(yù)繳稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi)
• 貸：應(yīng)付所得稅

舉例回答

舉例來(lái)說(shuō)明應(yīng)補(bǔ)退所得稅額會(huì)計(jì)分錄：

假設(shè)某企業(yè)預(yù)計(jì)全年利潤(rùn)為100,000元，按20%的稅率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅為20,000元。但到年底實(shí)際利潤(rùn)為120,000元。

在應(yīng)補(bǔ)稅情況下，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元
• 貸：應(yīng)付所得稅 20,000元

這樣，企業(yè)補(bǔ)繳了20,000元的所得稅。

如果實(shí)際利潤(rùn)只有80,000元，則可以退還部分預(yù)繳稅款：

• 借：應(yīng)付所得稅 20,000元
• 貸：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以退還20,000元的預(yù)繳稅款。

如果實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)相等，不需要補(bǔ)繳稅款也不可退還預(yù)繳稅款，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元
• 貸：應(yīng)付所得稅 20,000元

以上是應(yīng)補(bǔ)退所得稅額的會(huì)計(jì)分錄及舉例回答，具體會(huì)計(jì)處理應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和所得稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。