企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄最新

企業(yè)所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，根據(jù)其年度利潤(rùn)或收入，在一定期限內(nèi)向國(guó)家繳納的稅款。企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要記錄與企業(yè)所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確計(jì)算和申報(bào)稅款。

根據(jù)最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄主要包括：

1. 計(jì)提所得稅

根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)或收入金額、稅率和稅法規(guī)定，計(jì)算出應(yīng)該繳納的所得稅額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提所得稅的借記項(xiàng)。計(jì)提所得稅通常為應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的總和。

2. 應(yīng)交所得稅

將計(jì)算出的應(yīng)交所得稅計(jì)提至財(cái)務(wù)報(bào)表中，在負(fù)債方記錄該項(xiàng)稅款的借記項(xiàng)。應(yīng)交所得稅是企業(yè)當(dāng)年需要繳納的實(shí)際稅款。

3. 遞延所得稅

遞延所得稅是指因法定會(huì)計(jì)期間和稅法會(huì)計(jì)期間的不同，產(chǎn)生的稅務(wù)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差異，這些差異在未來(lái)會(huì)發(fā)生并影響應(yīng)交所得稅。遞延所得稅分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)兩部分。遞延所得稅負(fù)債在負(fù)債方記錄，遞延所得稅資產(chǎn)在資產(chǎn)方記錄。

4. 遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤(rùn)

當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)到未來(lái)會(huì)產(chǎn)生足夠的可抵扣的利潤(rùn)，可以轉(zhuǎn)化遞延所得稅資產(chǎn)。這種情況下，企業(yè)需要將遞延所得稅資產(chǎn)的余額減少，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)入該項(xiàng)減少的金額。

5. 應(yīng)納稅所得額的變動(dòng)

如果企業(yè)的應(yīng)納稅所得額發(fā)生變動(dòng)，例如稅法改革、政策調(diào)整等原因，需要及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

舉例回答

以一家企業(yè)在2022年的會(huì)計(jì)分錄為例：

1. 計(jì)提所得稅

借：計(jì)提所得稅 XXX

貸：應(yīng)交所得稅 XXX

貸：遞延所得稅 XXX

2. 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交所得稅 XXX

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 XXX

3. 遞延所得稅

借：遞延所得稅 XXX

貸：遞延所得稅資產(chǎn) XXX

4. 遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤(rùn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) XXX

貸：凈利潤(rùn) XXX

5. 應(yīng)納稅所得額的變動(dòng)

根據(jù)具體的變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整，并編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。

需要注意的是，以上只是一個(gè)示例，在實(shí)際操作中會(huì)根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和變動(dòng)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。