計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄

計(jì)提所得稅是指在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)相關(guān)稅法要求，按照已實(shí)現(xiàn)收益和已發(fā)生成本原則，預(yù)計(jì)計(jì)算公司應(yīng)繳納的所得稅金額，并在會計(jì)記錄中相應(yīng)地做出調(diào)整。

計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄一般包括以下兩個(gè)方面的處理：

1. 計(jì)提應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債

2. 調(diào)整遞延所得稅：

借：遞延所得稅支出 貸：遞延所得稅負(fù)債

舉例說明

以某公司2022年度的財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程為例：

在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，公司根據(jù)稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)全年的應(yīng)納稅所得額為100,000美元，所得稅率為20%，計(jì)算得出應(yīng)交所得稅為20,000美元。此外，公司還有一筆遞延所得稅資產(chǎn)1000美元。

根據(jù)以上情況，公司的計(jì)提所得稅會計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交所得稅費(fèi)用 20,000美元 貸：遞延所得稅負(fù)債 20,000美元

2. 調(diào)整遞延所得稅：

借：遞延所得稅支出 1,000美元 貸：遞延所得稅負(fù)債 1,000美元

以上會計(jì)分錄的目的是根據(jù)公司預(yù)計(jì)的年度利潤情況和已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)提并調(diào)整公司的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債，以準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。