發(fā)行面值到期兌付會(huì)計(jì)分錄(會(huì)計(jì)分錄:發(fā)行面值到期兌付)
發(fā)行面值到期兌付會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
發(fā)行面值到期兌付是指發(fā)行人按照債券合同約定,在債券到期日對(duì)債券持有人支付債券的面值和應(yīng)計(jì)利息的一種行為。當(dāng)債券到期日到來(lái)時(shí),發(fā)行人需要對(duì)應(yīng)付債券的面值和利息進(jìn)行兌付,并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄。
發(fā)行面值到期兌付的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面:
1. 債券到期日前的利息計(jì)提:
債券到期日之間的時(shí)間,債券持有人有權(quán)收取應(yīng)計(jì)利息。因此,在債券到期日之前,發(fā)行人需根據(jù)約定的利率計(jì)算并計(jì)提應(yīng)計(jì)利息,在負(fù)債方面形成應(yīng)付利息的準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付利息
貸:利息費(fèi)用
2. 發(fā)行面值到期兌付:
債券到期日當(dāng)天,發(fā)行人需要對(duì)債券的面值進(jìn)行兌付,并解除相應(yīng)的負(fù)債。會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付債券
借:應(yīng)付利息
貸:現(xiàn)金
舉例說(shuō)明
假設(shè)公司發(fā)行了一筆面值為100,000美元、利率為5%的債券,期限為3年。債券每年支付利息一次。債券到期時(shí),需要支付面值和最后一年的利息。
在債券到期前的每年年末,公司需要計(jì)提應(yīng)計(jì)利息:
借:應(yīng)付利息------------------------100,000美元 * 5% = 5,000美元
貸:利息費(fèi)用------------------------5,000美元
債券到期日當(dāng)天,公司需要進(jìn)行兌付:
借:應(yīng)付債券------------------------100,000美元
借:應(yīng)付利息------------------------5,000美元
貸:現(xiàn)金-------------------------------105,000美元
通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄,公司完成了債券到期的兌付,并解除了對(duì)應(yīng)的負(fù)債。






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