國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)是指企業(yè)在新年度結(jié)束前，將上一年度仍未完成結(jié)算的應(yīng)納稅額已退回國(guó)庫(kù)的行為。國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)是納稅義務(wù)必須履行的一部分，都是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的重要環(huán)節(jié)。

國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理要通過(guò)200以內(nèi)的分錄：

1.當(dāng)前年度初，將未達(dá)標(biāo)結(jié)算的應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)入“國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)”賬戶。

借：國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金（或應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)科目）

2.當(dāng)國(guó)庫(kù)收到消息退稅款后，將再退的稅費(fèi)再?gòu)摹艾F(xiàn)金”賬戶。

借：現(xiàn)金

貸：國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)

3.若企業(yè)需要貸銷支付稅款，在支付稅款時(shí)，再將國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)與當(dāng)期應(yīng)繳稅款相系。

借：應(yīng)交稅金（或應(yīng)公司繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)科目）

貸：國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)

這樣，實(shí)際不超過(guò)的會(huì)計(jì)分錄，能完成了國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)的處理。

國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的實(shí)例

以某企業(yè)已退回上年度未完成結(jié)算的應(yīng)納稅額為例：

舉例當(dāng)前年度初，未完成結(jié)算的應(yīng)納稅額為100,000元。

1.當(dāng)前年度初，將任務(wù)未完成結(jié)算的應(yīng)納稅額再進(jìn)入“國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)”賬戶。

借：國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)100,000

貸：應(yīng)交稅金（或應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)科目）100,000

2.當(dāng)國(guó)庫(kù)通知退稅款后，將再退的稅費(fèi)轉(zhuǎn)往“現(xiàn)金”賬戶。

借：現(xiàn)金100,000

貸：國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)100,000

3.在直接支付當(dāng)期稅款時(shí)，再將國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)與當(dāng)期應(yīng)繳稅款互相牽引。

假設(shè)不成立當(dāng)期應(yīng)繳稅款為50,000元。

借：應(yīng)交稅金（或應(yīng)繳交的各項(xiàng)稅費(fèi)科目）50,000

貸：國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)50,000

通過(guò)不超過(guò)的分錄，成功了國(guó)庫(kù)退上年稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。