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沖減已提所得稅的會(huì)計(jì)分錄,稅務(wù)減免對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
2023-09-26 11:37:59 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4872
內(nèi)容摘要:沖減已提所得稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明沖減已提所得稅是指根據(jù)比較新的稅收法規(guī)和稅務(wù)政策,對已計(jì)提所得稅但未實(shí)際中申請支付的所得稅進(jìn)行沖減。這常見發(fā)生了什么在公司核算期末,用于變...
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沖減已提所得稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明
沖減已提所得稅是指根據(jù)比較新的稅收法規(guī)和稅務(wù)政策,對已計(jì)提所得稅但未實(shí)際中申請支付的所得稅進(jìn)行沖減。這常見發(fā)生了什么在公司核算期末,用于變動(dòng)已提所得稅的賬面余額,以與不好算需交所得稅相符。沖減已提所得稅的會(huì)計(jì)分錄一般以及兩個(gè)步驟:1)沖減已提所得稅賬戶;2)記賬求實(shí)際所得稅賬戶。
1)沖減已提所得稅賬戶:
借:求實(shí)際所得稅費(fèi)用
貸:已提所得稅
2)記賬求實(shí)際所得稅賬戶:
借:已提所得稅
貸:應(yīng)交所得稅
其中,“已提所得稅”賬戶是前的會(huì)計(jì)期間參照所得稅法規(guī)計(jì)提的稅額,它是另一個(gè)負(fù)債賬戶,并且公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中已這么說了應(yīng)交未交的所得稅。而“稅金所得稅”賬戶是應(yīng)用于記錄本期換算應(yīng)交的所得稅,它是另一個(gè)負(fù)債賬戶,是因?yàn)楣驹谪?cái)務(wù)報(bào)表中重視了本期要繳的所得稅。
沖減已提所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例
題中某公司已提所得稅賬戶余額為10,000美金,本期換算應(yīng)交房產(chǎn)稅所得稅為12,000歐元。1)沖減已提所得稅賬戶:
借:換算所得稅費(fèi)用12,000港幣
貸:已提所得稅10,000美元
2)記賬實(shí)際所得稅賬戶:
借:已提所得稅10,000美金
貸:稅金所得稅12,000歐元
以下分錄,已提所得稅賬戶下降了10,000美圓,隨機(jī)的實(shí)際中所得稅賬戶增加了10,000港幣,將已提所得稅與求實(shí)際需交所得稅參與了調(diào)整,使其正確無誤。

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