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一般納稅人增值稅的會計分錄如何做?

2022-02-24 10:23:46深圳會計培訓

  增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,對于一般納稅人增值稅的會計處置,常常計入“應(yīng)交稅費”等科目核算,簡直的會計分錄該如何做?

  一般納稅人增值稅的會計分錄

  1、購進貨色贏得出項專票,普遍會在上月月尾在增值稅勾選確認平臺給予認證:

  借:原材料/倉庫儲存商品等

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——出項稅額

    貸:草率賬款/銀行入款

  2、本月出賣商品,即開具增值稅專用發(fā)票給存戶:

  借:應(yīng)收賬款/倉庫儲存現(xiàn)款/銀行入款

    貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

  3、轉(zhuǎn)出未交增值稅,這邊的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報的增值稅金額普遍:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

  即使須要交增值稅,普遍會波及到附加稅的處置:

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交都會保護樹立稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交培養(yǎng)費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交場合培養(yǎng)費附加

  4、下月繳納稅費:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

    貸:銀行入款

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交都會保護樹立稅

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交培養(yǎng)費附加

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交場合培養(yǎng)費附加

    貸:銀行入款

  稅金及附加科目是什么?

  稅金及附加是盈虧類科目,是指企業(yè)籌備震動應(yīng)承擔的關(guān)系稅費,簡直囊括耗費稅、都會保護樹立稅、培養(yǎng)費附加、資源稅、情況養(yǎng)護稅、地盤增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市和集鎮(zhèn)地盤運用稅、印花稅、耕地占用稅、契約稅、車輛購買稅等。期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬后稅金及附加科目該當沒足夠額。


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