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一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-02-24 10:23:46深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,對(duì)于一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處置,常常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算,簡(jiǎn)直的會(huì)計(jì)分錄該如何做?

  一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、購(gòu)進(jìn)貨色贏得出項(xiàng)專票,普遍會(huì)在上月月尾在增值稅勾選確認(rèn)平臺(tái)給予認(rèn)證:

  借:原材料/倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出項(xiàng)稅額

    貸:草率賬款/銀行入款

  2、本月出賣商品,即開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給存戶:

  借:應(yīng)收賬款/倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款/銀行入款

    貸:專營(yíng)交易收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

  3、轉(zhuǎn)出未交增值稅,這邊的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報(bào)的增值稅金額普遍:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

  即使須要交增值稅,普遍會(huì)波及到附加稅的處置:

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交場(chǎng)合培養(yǎng)費(fèi)附加

  4、下月繳納稅費(fèi):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

    貸:銀行入款

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交場(chǎng)合培養(yǎng)費(fèi)附加

    貸:銀行入款

  稅金及附加科目是什么?

  稅金及附加是盈虧類科目,是指企業(yè)籌備震動(dòng)應(yīng)承擔(dān)的關(guān)系稅費(fèi),簡(jiǎn)直囊括耗費(fèi)稅、都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、資源稅、情況養(yǎng)護(hù)稅、地盤(pán)增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市和集鎮(zhèn)地盤(pán)運(yùn)用稅、印花稅、耕地占用稅、契約稅、車輛購(gòu)買稅等。期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬后稅金及附加科目該當(dāng)沒(méi)足夠額。


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