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公司交納企業(yè)所得稅會計分錄怎樣體例?

2022-02-19 10:14:35深圳會計培訓

  企業(yè)在收獲的同聲也離不開交納關(guān)系稅費,比方企業(yè)所得稅。在交納該稅費時普遍計入所得稅用度科目、應交稅費科目舉行核算,關(guān)系的會計分錄是什么?

  企業(yè)所得稅的會計分錄

  計提所得稅的會計分錄:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費——應交所得稅

  交納所得稅的會計分錄:

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行入款

  應交稅費是什么?

  應交稅費是按照稅規(guī)則定應上繳的百般稅款,是草率賬款的一種,重要囊括該當繳納的增值稅、都會保護樹立稅等稅費。該科目的付方備案應繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應尚未繳納的稅費,收方余額反應多交或尚未抵扣的稅費。

  所得稅用度是什么?

  所得稅用度屬于盈虧類用度開銷性科目。所得稅用度是指企業(yè)籌備成本應繳納的所得稅,核算企業(yè)承擔的所得稅。

  所得稅用度計劃公式:所得稅用度=當期所得稅+遞延所得稅(用度)。

  企業(yè)所得稅的納稅人有哪些?

  企業(yè)所得稅采用收入根源地統(tǒng)率權(quán)和住戶統(tǒng)率權(quán)相貫串的雙統(tǒng)率權(quán),而且把企業(yè)分為兩類:住戶企業(yè)和非住戶企業(yè)。

  1.住戶企業(yè):照章在華夏境內(nèi)創(chuàng)造,大概按照番邦(地域)法令創(chuàng)造但本質(zhì)管理組織在華夏境內(nèi)的企業(yè)。

  2.非住戶企業(yè):按照番邦(地域)法令創(chuàng)造且本質(zhì)管理組織不在華夏境內(nèi),但在華夏境內(nèi)創(chuàng)造組織、場合的,大概在華夏境內(nèi)未創(chuàng)造組織、場合,且有根源于華夏境內(nèi)所得的企業(yè)。


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