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延遞所得稅虧損會計(jì)分錄(稅務(wù)延期導(dǎo)致的公司所得稅虧損的會計(jì)記錄)
2023-08-04 09:51:45 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:614
內(nèi)容摘要:延遞所得稅虧損會計(jì)分錄的詳細(xì)說明延遞所得稅虧損是指公司在一定的會計(jì)規(guī)定下,由于過去或當(dāng)前期間的業(yè)務(wù)活動導(dǎo)致稅務(wù)...
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延遞所得稅虧損會計(jì)分錄的詳細(xì)說明
延遞所得稅虧損是指公司在一定的會計(jì)規(guī)定下,由于過去或當(dāng)前期間的業(yè)務(wù)活動導(dǎo)致稅務(wù)上的虧損,但在會計(jì)上還可以延遲收入報(bào)表上該虧損的一種方式。
延遞所得稅虧損會計(jì)分錄的特點(diǎn)是將虧損抵消會計(jì)利潤并記錄未來可能產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。
通常,延遞所得稅虧損會計(jì)分錄涉及以下賬戶:
- 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債(負(fù)債賬戶)
- 遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)賬戶)
以下是延遞所得稅虧損會計(jì)分錄的基本情況:
- 當(dāng)出現(xiàn)所得稅虧損時(shí),會計(jì)利潤減少并記錄在負(fù)債賬戶“虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債”中。
- 同時(shí),在資產(chǎn)賬戶“遞延所得稅資產(chǎn)”中記錄了未來可能抵扣虧損所產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。
- 如果在未來的會計(jì)期間中,公司有足夠的利潤可以抵扣之前的虧損時(shí),則會計(jì)利潤增加,并從負(fù)債賬戶中減少相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
- 此外,遞延所得稅資產(chǎn)也會相應(yīng)減少。
舉例描述延遞所得稅虧損的會計(jì)分錄
假設(shè)某公司在2019年發(fā)生了所得稅虧損,并根據(jù)會計(jì)規(guī)定決定延遞該虧損。
在2020年,該公司具有足夠的利潤可以抵扣2019年的虧損。下面是延遞所得稅虧損的會計(jì)分錄:
- 2019年的會計(jì)分錄:
- 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債(負(fù)債賬戶) 借: XXX
- 遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)賬戶)貸: XXX
- 2020年的會計(jì)分錄:
- 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債(負(fù)債賬戶) 貸: XXX
- 遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)賬戶) 借: XXX
以上會計(jì)分錄表示,在2019年發(fā)生的虧損被記錄在負(fù)債賬戶“虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債”,并在資產(chǎn)賬戶“遞延所得稅資產(chǎn)”中記錄了未來可能抵扣虧損所產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。
在2020年,該公司具有足夠利潤以抵扣2019年的虧損,因此會計(jì)利潤增加,并從負(fù)債賬戶中減少相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債;遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)減少。

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