延遞所得稅虧損會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

延遞所得稅虧損是指公司在一定的會(huì)計(jì)規(guī)定下，由于過(guò)去或當(dāng)前期間的業(yè)務(wù)活動(dòng)導(dǎo)致稅務(wù)上的虧損，但在會(huì)計(jì)上還可以延遲收入報(bào)表上該虧損的一種方式。

延遞所得稅虧損會(huì)計(jì)分錄的特點(diǎn)是將虧損抵消會(huì)計(jì)利潤(rùn)并記錄未來(lái)可能產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。

通常，延遞所得稅虧損會(huì)計(jì)分錄涉及以下賬戶：

• 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債賬戶）
• 遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)賬戶）

以下是延遞所得稅虧損會(huì)計(jì)分錄的基本情況：

• 當(dāng)出現(xiàn)所得稅虧損時(shí)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少并記錄在負(fù)債賬戶“虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債”中。
• 同時(shí)，在資產(chǎn)賬戶“遞延所得稅資產(chǎn)”中記錄了未來(lái)可能抵扣虧損所產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。
• 如果在未來(lái)的會(huì)計(jì)期間中，公司有足夠的利潤(rùn)可以抵扣之前的虧損時(shí)，則會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加，并從負(fù)債賬戶中減少相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
• 此外，遞延所得稅資產(chǎn)也會(huì)相應(yīng)減少。

舉例描述延遞所得稅虧損的會(huì)計(jì)分錄

假設(shè)某公司在2019年發(fā)生了所得稅虧損，并根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)定決定延遞該虧損。

在2020年，該公司具有足夠的利潤(rùn)可以抵扣2019年的虧損。下面是延遞所得稅虧損的會(huì)計(jì)分錄：

• 2019年的會(huì)計(jì)分錄：
  • 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債賬戶） 借: XXX
  • 遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)賬戶）貸: XXX
• 2020年的會(huì)計(jì)分錄：
  • 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債賬戶） 貸: XXX
  • 遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)賬戶） 借: XXX

以上會(huì)計(jì)分錄表示，在2019年發(fā)生的虧損被記錄在負(fù)債賬戶“虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債”，并在資產(chǎn)賬戶“遞延所得稅資產(chǎn)”中記錄了未來(lái)可能抵扣虧損所產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。

在2020年，該公司具有足夠利潤(rùn)以抵扣2019年的虧損，因此會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加，并從負(fù)債賬戶中減少相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債；遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)減少。

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