延遞所得稅虧損會計分錄的詳細說明

延遞所得稅虧損是指公司在一定的會計規(guī)定下，由于過去或當(dāng)前期間的業(yè)務(wù)活動導(dǎo)致稅務(wù)上的虧損，但在會計上還可以延遲收入報表上該虧損的一種方式。

延遞所得稅虧損會計分錄的特點是將虧損抵消會計利潤并記錄未來可能產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。

通常，延遞所得稅虧損會計分錄涉及以下賬戶：

• 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債賬戶）
• 遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)賬戶）

以下是延遞所得稅虧損會計分錄的基本情況：

• 當(dāng)出現(xiàn)所得稅虧損時，會計利潤減少并記錄在負(fù)債賬戶“虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債”中。
• 同時，在資產(chǎn)賬戶“遞延所得稅資產(chǎn)”中記錄了未來可能抵扣虧損所產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。
• 如果在未來的會計期間中，公司有足夠的利潤可以抵扣之前的虧損時，則會計利潤增加，并從負(fù)債賬戶中減少相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
• 此外，遞延所得稅資產(chǎn)也會相應(yīng)減少。

舉例描述延遞所得稅虧損的會計分錄

假設(shè)某公司在2019年發(fā)生了所得稅虧損，并根據(jù)會計規(guī)定決定延遞該虧損。

在2020年，該公司具有足夠的利潤可以抵扣2019年的虧損。下面是延遞所得稅虧損的會計分錄：

• 2019年的會計分錄：
  • 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債賬戶） 借: XXX
  • 遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)賬戶）貸: XXX
• 2020年的會計分錄：
  • 虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債賬戶） 貸: XXX
  • 遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)賬戶） 借: XXX

以上會計分錄表示，在2019年發(fā)生的虧損被記錄在負(fù)債賬戶“虧損以前年度的遞延所得稅負(fù)債”，并在資產(chǎn)賬戶“遞延所得稅資產(chǎn)”中記錄了未來可能抵扣虧損所產(chǎn)生的稅收資產(chǎn)。

在2020年，該公司具有足夠利潤以抵扣2019年的虧損，因此會計利潤增加，并從負(fù)債賬戶中減少相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債；遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)減少。

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