每逢大征期，會計(jì)人員總會遇到各種奇怪的申報(bào)問題。事實(shí)上，這真的難怪大家！因?yàn)槲覀兊纳陥?bào)制度一直在更新，前期的申報(bào)方式已經(jīng)不記得了，這一時(shí)期的申報(bào)也有了新的變化。有些小伙伴就是那么慌張~
        小心！這3張發(fā)票一定不能選擇作廢，否則財(cái)務(wù)就要花錢了

上周我們看到一條消息在后臺公開官方賬號。以下是：以下問題在會計(jì)日常工作中，特別是在今年的新政中，納稅人對減稅率的定義并不熟悉。我們不妨從以下四個(gè)知識點(diǎn)入手來解決~
如果發(fā)票開錯了，當(dāng)月作廢發(fā)票的實(shí)際操作是什么~

發(fā)票開錯了，跨月紅沖的實(shí)際操作是什么？
紅沖后正確的申報(bào)方式是什么
作廢發(fā)票和沖抵發(fā)票的備案管理
案例1:
如果賣方在開具增值稅發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)填寫信息有誤，在賣方開具增值稅發(fā)票并交給買方后，如果在開具發(fā)票的當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，可以立即作廢并重新打開，賣方應(yīng)先收回原發(fā)票的全部復(fù)印件，然后作廢

增值稅專用發(fā)票的注銷應(yīng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：
注：
賣方開具增值稅電子發(fā)票后，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯開，應(yīng)退還銷售，暫停應(yīng)稅服務(wù)，不取消應(yīng)稅服務(wù)，納稅人錯開專用發(fā)票一個(gè)月以上或者不符合合作條件的，開具紅字增值稅電子發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行紅字處理，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。具體操作如下：

案例一：發(fā)票未送達(dá)買方
賣方錯開的增值稅專用發(fā)票未送達(dá)買方，買方未用于鑒證抵扣，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)已收回。賣方可在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中填寫并上傳信息表《銷售方在信息表中填寫藍(lán)色專用發(fā)票對應(yīng)信息
【信息表填寫步驟】進(jìn)入計(jì)費(fèi)系統(tǒng)→ 發(fā)票管理→ 紅字發(fā)票管理→ 紅字增值稅專用發(fā)票填發(fā)信息表→ 檢查賣方的申請→ 輸入發(fā)票號、發(fā)票編碼，選擇原發(fā)票開具時(shí)間（注：如為成品油專用發(fā)票，同時(shí)勾選上述“成品油專用發(fā)票”）→ 確認(rèn)
[上傳信息表后導(dǎo)出步驟]發(fā)票管理→ 紅字發(fā)票管理→ 增值稅專用發(fā)票紅字信息表的查詢與導(dǎo)出→ 檢查要導(dǎo)出的發(fā)票信息→ 導(dǎo)出
[紅字開票步驟]發(fā)票管理→ 發(fā)票填發(fā)→ 增值稅專用發(fā)票填發(fā)→ 點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”選擇導(dǎo)入和發(fā)出（導(dǎo)入下載的信息單）
案例二：發(fā)票單或扣款單不能退回
如果買方獲得了不用于申報(bào)和扣款的專用發(fā)票，但發(fā)票單或扣款單不能退回，買方配合買方填寫信息表，填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息。信息表上傳成功后，下載導(dǎo)出信息表，發(fā)送給賣方導(dǎo)入宏沖
買方的【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【上傳后信息表導(dǎo)出步驟】參照以上流程。注：核對買方
買方賣方【紅字發(fā)票開具程序】，參照上述流程
案例三：買方已抵扣
需紅字抵扣的增值稅專用發(fā)票是否已被買方用于申報(bào)抵扣，買方應(yīng)配合買方填寫信息表，買方無需填寫相應(yīng)的藍(lán)色增值稅專用發(fā)票信息。信息表上傳成功后，下載導(dǎo)出信息表并發(fā)送給宏沖
買方的【信息表填寫步驟】、【信息表填寫步驟】、【上傳后信息表導(dǎo)出步驟】參照以上流程。注：檢查買方

買方賣方[開具紅字發(fā)票的程序]，并參考上述流程
紅十字月后如何申報(bào)稅款
錯開發(fā)票的紅十字月，剛好遇到納稅期限，如何申報(bào)？知道原來開具的發(fā)票是錯誤的，是否需要糾正錯誤
答案：是
因?yàn)樵谡魇掌陂g申報(bào)增值稅時(shí)，增值稅申報(bào)默認(rèn)會讀取稅控面板上的發(fā)票數(shù)據(jù)，作為計(jì)算增值稅的依據(jù)。手工修改增值稅申報(bào)單后，如果提交的申報(bào)數(shù)據(jù)與稅控面板數(shù)據(jù)不一致，則觸發(fā)第三階段稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，判斷為異常申報(bào)，需要稅務(wù)管理員審核
案例分析：

例如：，由于財(cái)務(wù)人員的疏忽，在開具增值稅發(fā)票時(shí)，將6%的稅率誤寫為3%。下個(gè)月發(fā)現(xiàn)錯誤的計(jì)費(fèi)信息后，正確的方法是：

1。跨月發(fā)票為紅沖，然后開具正確的6%藍(lán)字發(fā)票
2。正常申報(bào)按本期原發(fā)票票面稅率的3%進(jìn)行
注：發(fā)票紅沖后開具的，納稅人可以申請退稅或抵扣以后應(yīng)交的增值稅。本月紅沖后，如無正確開具的藍(lán)色發(fā)票沖減銷貨，應(yīng)到稅務(wù)局辦理異常申報(bào)
發(fā)票歸檔管理
按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票、無效發(fā)票，紅字發(fā)票、證明清單裝訂歸檔。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，不得擅自銷毀增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)，或者重新購買增值稅專用發(fā)票
 
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