預(yù)繳本月所得稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

預(yù)繳本月所得稅是企業(yè)在一定期限內(nèi)預(yù)付的應(yīng)繳納的稅款。為了在財(cái)務(wù)報(bào)表上正確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和利潤(rùn)，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的應(yīng)納稅額比例預(yù)繳所得稅。

預(yù)繳本月所得稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)步驟：預(yù)提和實(shí)繳。

1. 預(yù)提所得稅：

預(yù)提所得稅是指在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)企業(yè)的預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債，確認(rèn)應(yīng)計(jì)提的所得稅金額。預(yù)提所得稅計(jì)入負(fù)債科目，以準(zhǔn)確地反映企業(yè)預(yù)計(jì)的所得稅義務(wù)。

預(yù)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：預(yù)提所得稅負(fù)債

2. 實(shí)繳所得稅：

實(shí)繳所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定的比例，每個(gè)納稅期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅款項(xiàng)。實(shí)繳所得稅計(jì)入資產(chǎn)科目，以減少企業(yè)應(yīng)交的所得稅義務(wù)。

實(shí)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)提所得稅負(fù)債

貸：銀行存款

在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，預(yù)提所得稅負(fù)債與實(shí)繳所得稅相抵銷，以準(zhǔn)確地反映企業(yè)預(yù)繳所得稅款項(xiàng)的實(shí)際情況。

例子：

某企業(yè)在2021年1月31日結(jié)束了會(huì)計(jì)期間，根據(jù)預(yù)計(jì)的應(yīng)納稅額，預(yù)提了100,000元的所得稅。

在2月份，該企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，需要繳納80,000元的所得稅。

1月份的預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 100,000

貸：預(yù)提所得稅負(fù)債 100,000

2月份的實(shí)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)提所得稅負(fù)債 80,000

貸：銀行存款 80,000

根據(jù)以上分錄，該企業(yè)在1月份預(yù)提了100,000元的所得稅，2月份實(shí)際繳納了80,000元的所得稅，剩余20,000元為下個(gè)會(huì)計(jì)期間的預(yù)留。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。