收到退回留抵稅額會(huì)計(jì)分錄(退回留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄:詳解與應(yīng)用)
2023-07-17 10:41:48 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂(lè)佳 丨 閱讀量:1015
內(nèi)容摘要:收到退回留抵稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明:當(dāng)一家企業(yè)的應(yīng)納稅所得額大于實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用時(shí),企業(yè)可以將多繳納的所得稅作為留抵稅額,用于抵扣將來(lái)年度的應(yīng)納稅所得額。然而,如果企...
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收到退回留抵稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明:
當(dāng)一家企業(yè)的應(yīng)納稅所得額大于實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用時(shí),企業(yè)可以將多繳納的所得稅作為留抵稅額,用于抵扣將來(lái)年度的應(yīng)納稅所得額。然而,如果企業(yè)決定放棄使用留抵稅額或者留抵稅額超過(guò)規(guī)定的使用期限,企業(yè)可以向稅務(wù)部門申請(qǐng)退回部分或全部的留抵稅額。 當(dāng)企業(yè)收到退回留抵稅額時(shí),需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理: 1. 對(duì)于未確認(rèn)的留抵稅額,需要將其取消確認(rèn)。在借方記錄“留抵稅額”賬戶的借款。 2. 在貸方記錄退回的留抵稅額,確認(rèn)企業(yè)收到退款。 3. 如果退回的留抵稅額包含利息收入,將利息收入計(jì)入收入類賬戶。下面是一個(gè)具體的例子:
假設(shè)一個(gè)企業(yè)擁有10,000元的留抵稅額,其中包括1,000元的利息收入。企業(yè)決定放棄使用留抵稅額,并向稅務(wù)部門申請(qǐng)退回。稅務(wù)部門同意退回9,000元(包括利息收入)。 以下是會(huì)計(jì)分錄示例: 借方: - 留抵稅額:10,000元 貸方: - 留抵稅額:9,000元 - 利息收入:1,000元 通過(guò)這個(gè)會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)取消了留抵稅額的確認(rèn),并記錄了退回的留抵稅額和利息收入。
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