所業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄變動(dòng)解讀
所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
所得稅是指企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)繳納的稅金,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)需要按照已實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)計(jì)算所得稅費(fèi)用,并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。所得稅會(huì)計(jì)分錄是記錄企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)記錄,用于準(zhǔn)確計(jì)算和反映企業(yè)所得稅的發(fā)生和使用情況。
若企業(yè)的實(shí)際稅收比計(jì)提的所得稅小,則將多計(jì)提的所得稅以應(yīng)付所得稅的形式列示在負(fù)債方賬戶上;若企業(yè)的實(shí)際稅收比計(jì)提的所得稅大,則將少計(jì)提的所得稅以應(yīng)計(jì)所得稅費(fèi)用的形式列示在資產(chǎn)方賬戶上。
所得稅會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面:
- 計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄:記錄企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定計(jì)提的所得稅費(fèi)用。
- 支付所得稅費(fèi)用的分錄:記錄企業(yè)實(shí)際支付的所得稅費(fèi)用。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄通常如下所示:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)計(jì)所得稅
支付所得稅費(fèi)用的分錄通常如下所示:
借:應(yīng)付所得稅
貸:銀行存款(用于支付所得稅的賬戶)
所得稅會(huì)計(jì)分錄的舉例
假設(shè)某企業(yè)在一年內(nèi)的凈利潤(rùn)為100,000元,稅率為25%。根據(jù)稅率計(jì)算,應(yīng)計(jì)提所得稅費(fèi)用為25,000元。
計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄:
借:所得稅費(fèi)用 25,000元
貸:應(yīng)計(jì)所得稅 25,000元
當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付所得稅費(fèi)用為20,000元時(shí),記錄支付所得稅費(fèi)用的分錄如下:
借:應(yīng)付所得稅 20,000元
貸:銀行存款 20,000元
通過(guò)以上分錄,在財(cái)務(wù)報(bào)表中能夠準(zhǔn)確地反映該企業(yè)的所得稅費(fèi)用的發(fā)生和使用情況。






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