所業(yè)所得稅會計分錄,企業(yè)所得稅稅務會計分錄變動解讀
2023-07-12 11:06:54 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:3048
內(nèi)容摘要:所得稅會計分錄的詳細說明所得稅是指企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定應繳納的稅金,根據(jù)會計準則的規(guī)定,企業(yè)需要按照已實現(xiàn)的凈利潤計算所得稅費用,并在財務報表中進行會計處理。所得稅會計分錄是...
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所得稅會計分錄的詳細說明
所得稅是指企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定應繳納的稅金,根據(jù)會計準則的規(guī)定,企業(yè)需要按照已實現(xiàn)的凈利潤計算所得稅費用,并在財務報表中進行會計處理。所得稅會計分錄是記錄企業(yè)所得稅費用的會計記錄,用于準確計算和反映企業(yè)所得稅的發(fā)生和使用情況。
若企業(yè)的實際稅收比計提的所得稅小,則將多計提的所得稅以應付所得稅的形式列示在負債方賬戶上;若企業(yè)的實際稅收比計提的所得稅大,則將少計提的所得稅以應計所得稅費用的形式列示在資產(chǎn)方賬戶上。
所得稅會計分錄通常包括以下兩個方面:
- 計提所得稅費用的分錄:記錄企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定計提的所得稅費用。
- 支付所得稅費用的分錄:記錄企業(yè)實際支付的所得稅費用。
計提所得稅費用的分錄通常如下所示:
借:所得稅費用
貸:應計所得稅
支付所得稅費用的分錄通常如下所示:
借:應付所得稅
貸:銀行存款(用于支付所得稅的賬戶)
所得稅會計分錄的舉例
假設某企業(yè)在一年內(nèi)的凈利潤為100,000元,稅率為25%。根據(jù)稅率計算,應計提所得稅費用為25,000元。
計提所得稅費用的分錄:
借:所得稅費用 25,000元
貸:應計所得稅 25,000元
當企業(yè)實際支付所得稅費用為20,000元時,記錄支付所得稅費用的分錄如下:
借:應付所得稅 20,000元
貸:銀行存款 20,000元
通過以上分錄,在財務報表中能夠準確地反映該企業(yè)的所得稅費用的發(fā)生和使用情況。

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