有時候員工出差或者需要采購辦公用品，需要先為企業(yè)墊付一些費用，然后再憑發(fā)票等相關單據(jù)報銷。員工支付的費用怎么寫會計分錄？

員工代墊付的會計分錄

1.員工墊付公司費用時，根據(jù)收入對象計入相關科目。

借：管理費用/銷售費用/制造費用等。

貸：其他應付款

2.使用發(fā)票和其他相關文件進行報銷時：

借：其他應付款

貸款：庫存現(xiàn)金或銀行存款等。

3.當員工幫助客戶提前付款時：

借方：應收賬款為——的客戶

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

4.收回客戶預付費用時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

貸：應收賬款—— A客戶。

5.當員工出差并支付自己的差旅費時：

借：管理費用——差旅費

貸：其他應付款：——XX員工。

回來報銷時：

借：其他應付款：——XX員工。

貸項：庫存現(xiàn)金

6.企業(yè)也可以設立備用金，用于職工因公發(fā)生的借款費用。通過在其他應收款科目下設置零用金明細科目計算零用金。會計分錄如下：

分配儲備基金時：

借：——其他應收款備用金

貸款：銀行存款

在批準儲備基金的支出時：

借：管理費

貸：——其他應收款定額備用金

當儲備基金在期末收回時：

借方：銀行存款

貸：——其他應收款定額備用金

比如員工出差借款，填寫借款單，審核通過后，出納付款，會計記賬：

借方：其他應收款——XX

貸：——其他應收款定額備用金

出差回來填報銷憑證。如有余額，出納收回剩余借款，開收據(jù)，會計記賬：

借：間接費用-差旅費

貸：其他應收款——XX

借：——其他應收款備用金

貸：其他應收款

如果有超限，

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——XX

其他應收款——定額備用金

華圖教育

以上是會計分錄寫的關于員工預付款的內容。更多時事通訊信息請關注河南人事考試網頻道。

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