企業(yè)收到返還的個(gè)人公積金時(shí)，應(yīng)通過“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目及相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。它的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么處理？

個(gè)人公積金返還的會(huì)計(jì)處理

1.收到后，個(gè)人部分應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款，如分錄如下：所示

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-個(gè)人提取住房公積金

2.支付個(gè)人部分時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄如下顯示：

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人提取住房公積金

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

3.當(dāng)收到單位零件時(shí)，應(yīng)進(jìn)行注銷分錄，如分錄如下：所示

借方：銀行存款(正數(shù))

貸款：應(yīng)付職工工資-公積金(企業(yè)部分)

同時(shí)：

借方：應(yīng)付職工-公積金(企業(yè)部分)

借：管理費(fèi)等。(紅色)

企業(yè)工資和公積金的會(huì)計(jì)處理

1.在繪圖時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄如下顯示：

借：管理費(fèi)

生產(chǎn)成本

貸款：應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工款項(xiàng)-職工公積金(單位承擔(dān))

2.發(fā)放工資時(shí)，具體核算分錄如下顯示：

借：應(yīng)付款-工資

貸款：其他應(yīng)付款-代扣公積金(個(gè)人承擔(dān))

銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

3.繳納公積金時(shí)，具體核算分錄如下顯示：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工公積金(單位承擔(dān))

其他應(yīng)付款-代扣公積金(個(gè)人承擔(dān))

貸款：銀行存款

其他應(yīng)付款科目核算除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)和長期應(yīng)付款以外的其他應(yīng)付款和暫收款。

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