補(bǔ)當(dāng)年增值稅和滯納金的會(huì)計(jì)分錄？

借方：相關(guān)科目(視納稅原因而定)

貸：核對并調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)和增值稅。

借：核對并調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)和增值稅。

貸款：應(yīng)付稅款但未繳納增值稅。

借：應(yīng)交稅金但未交增值稅。

營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

貸款：銀行存款

借方相關(guān)科目看納稅原因，原因可能很多，看實(shí)際情況。

1.應(yīng)在不進(jìn)行調(diào)整分錄的情況下進(jìn)行銷售，這將導(dǎo)致銷項(xiàng)稅的少報(bào)；

借：應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等。)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅增值稅檢驗(yàn)調(diào)整

2.將購買的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的調(diào)整分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)。)

貸：核對并調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)和增值稅。

3.虛開發(fā)票、代開發(fā)票及其他需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的不合格發(fā)票的調(diào)整分錄：

借：原材料(庫存商品等。)

貸：核對并調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)和增值稅。

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