首先看發(fā)票是否已開,是否跨月;如果發(fā)票已經(jīng)開具但未跨月,則直接在當(dāng)月紅字中核銷或作廢,跨月則辦理無分錄:退款,小規(guī)模納稅人可以直接核銷紅字,而一般納稅人則需要購買方核銷已開具的紅字,然后到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票進行收入確認,分錄1。銷售商品或提供勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票后,借記“產(chǎn)品銷售”科目,貸記“銀行存款”科目。也可以在“應(yīng)收賬款——應(yīng)付賬款”科目設(shè)置明細科目進行核算。2。借:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)貸:應(yīng)收賬款或銀行存款(看對方是否支付)借指庫存商品貸:主營業(yè)務(wù)的費用可以通過一起抵扣銷售的分錄來抵扣,希望能幫到分錄借:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)貸:應(yīng)收賬款借指庫存商品貸:如果主營業(yè)務(wù)費用返還給客戶:分錄在進貨時要用紅色核銷;如果客戶退給你:開紅字銷售發(fā)票,沖掉你結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本。如果你自己的客戶還給他:開一張白色的銷售發(fā)票,然后把你的銷售成本洗回來。這兩個例子告訴我們:客戶退貨有兩種情況;客戶當(dāng)天退貨了嗎?客戶當(dāng)月返現(xiàn)了嗎?一筆一筆,一筆一筆。如果退貨,50元沖減銷售收入和轉(zhuǎn)出稅;借:主營業(yè)務(wù)收入https://www.zhucesz.com/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項轉(zhuǎn)移)https://www.zhucesz.com/貸:應(yīng)收賬款50萬元再次銷售10元商品并確認收入;借:10應(yīng)收賬款貸款:主營業(yè)務(wù)收入:https://www.zhucesz.com/應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項)https://www.zhucesz.com/返還差額40元;借:應(yīng)收賬款40萬貸:銀行存款40萬不明白就沒了?實現(xiàn)銷售時的會計分錄;借指:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項)結(jié)轉(zhuǎn)成本核算分錄; 借指's主營業(yè)務(wù)成本貸:存貨商品收到貨款時核算分錄;借指銀行的存貸款:應(yīng)收賬款出售回籠時的分錄;借指's主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項)貸:銀行存款銷售退回結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄;借:庫存商品貸:主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)銷售商品退回,應(yīng)根據(jù)不同情況分別核算:1 .一種是銷售收入未確認的已售商品回售,應(yīng)核銷“發(fā)出商品”科目。第二,發(fā)出已售出的確認銷售收入的產(chǎn)品。
貨物退回的,抵扣稅款和增值稅進項稅額。同時增加“庫存商品”科目;借:庫存商品貸:二是已售出的已確認銷售收入的商品退回,除資產(chǎn)負債表日后事項外,分為三種情況;1.當(dāng)期商品銷售收入一般應(yīng)沖減當(dāng)期商品銷售成本。2.按規(guī)定允許抵扣增值稅的,同步抵扣增值稅銷項稅額。(1)借指:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅——,應(yīng)繳納增值稅(銷項稅)。情況二:借款:銀行存款(2)借款:庫存商品借款:主營業(yè)務(wù)成本3。銷售退貨發(fā)生現(xiàn)金折扣時,應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費用。(1)借指:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——。應(yīng)繳納增值稅(銷項稅)。貸款:銀行存款的財務(wù)費用(現(xiàn)金折扣的發(fā)生)。(2)借款:庫存商品借款:主營業(yè)務(wù)成本。具體業(yè)務(wù)舉例請參考初級會計職稱考試《初級會計實務(wù)》的收入。(1)企業(yè)發(fā)生的成本,包括直接材料成本和間接成本。(2)在日常核算中,上述兩項之和作為當(dāng)期費用列支。(3)直接材料費用計入營業(yè)外支出。具體如下:1。借:https://www.zhucesz.com/銀行存款(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)50萬元應(yīng)納稅額33,354銷項稅額https://www.zhucesz.com/(紅字)主營業(yè)務(wù)收入10萬元應(yīng)納稅額-銷項稅額https://www.zhucesz.com/供參考!1.如果是銷售退貨怎么辦?借指's主營業(yè)務(wù)收入貸款:銀行存款/現(xiàn)金應(yīng)納稅-應(yīng)繳納增值稅(銷項稅)(紅字)。同時,應(yīng)將成本轉(zhuǎn)回,借指's存貨商品貸款:主營業(yè)務(wù)成本。2.如果是購買提現(xiàn),就去做;借:銀行存款/現(xiàn)金及其他應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅)(一般納稅企業(yè))(紅字)貸:存貨商品會計分錄是指預(yù)先確定各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱和賬戶方向、金額的記錄。簡稱分錄。會計分錄包括三個要素:借貸方向、借出賬戶(科目)名稱和待記金額。根據(jù)憑證是否登記,分錄可分為入賬和不入賬兩種形式;根據(jù)核算對象的不同,可以細分為收入與支出、資產(chǎn)與負債。按涉及的賬戶數(shù)量可分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄;簡單會計分錄僅指分錄,一個賬戶的借款人和另一個賬戶的出借人之間的會計,也就是分錄,一借一貸的會計。復(fù)合會計分錄是指由兩個以上(不含兩個)相應(yīng)的會計分錄,組成的會計分錄,是指從一個賬戶借入更多、從一個賬戶借入更多或從另一個賬戶借入更多的會計分錄。