會(huì)稽戲

其實(shí)會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)遇到這樣的問題，那么應(yīng)該如何解決呢？如果你不知道這部分，來和我們一起學(xué)習(xí)吧。

會(huì)計(jì)分錄如何處理已入賬但未扣除的發(fā)票？

1.進(jìn)項(xiàng)稅收據(jù)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2.開具增值稅發(fā)票。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本月應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。如果產(chǎn)出和投入在同一個(gè)賬戶，余額可能是正的，也可能是負(fù)的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金——未交增值稅。月末，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅賬戶余額應(yīng)為0。

如果《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》的賬戶余額在月末為正(余額在貸方)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果月底《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》賬戶的余額為負(fù)，則做相反的分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》的余額被記入借方，這意味著該余額將在下個(gè)月保留。

如果信用證中注明了月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》的余額，該余額就是本月應(yīng)納稅額。

繳納稅費(fèi)后的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅/已交增值稅

貸款：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已入賬但未認(rèn)證怎么辦？

下個(gè)月可以扣扣聯(lián)名認(rèn)證。在記錄增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額記入‘應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’科目。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸款：應(yīng)付賬款/銀行存款

次月扣除抵扣后，待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)