會稽戲

其實會計在實際工作中經(jīng)常會遇到這樣的問題，那么應該如何解決呢？如果你不知道這部分，來和我們一起學習吧。

會計分錄如何處理已入賬但未扣除的發(fā)票？

1.進項稅收據(jù)

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2.開具增值稅發(fā)票。

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

本月應交稅金=銷項稅額-進項稅額。如果產出和投入在同一個賬戶，余額可能是正的，也可能是負的。月末余額應轉入應交稅金——未交增值稅。月末，應交稅費-增值稅賬戶余額應為0。

如果《應交稅費-應交增值稅》的賬戶余額在月末為正(余額在貸方)，相關的會計分錄為：

借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

如果月底《應交稅費-應交增值稅》賬戶的余額為負，則做相反的分錄

如果月末《應交稅費-未交增值稅》的余額被記入借方，這意味著該余額將在下個月保留。

如果信用證中注明了月末《應交稅費-未交增值稅》的余額，該余額就是本月應納稅額。

繳納稅費后的相關會計分錄

借方：應交稅費——未交增值稅/已交增值稅

貸款：銀行存款

進項稅發(fā)票已入賬但未認證怎么辦？

下個月可以扣扣聯(lián)名認證。在記錄增值稅專用發(fā)票的憑證時，將進項稅額記入‘應交稅金/應交增值稅/待抵扣進項稅額’科目。相關的會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

借：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

貸款：應付賬款/銀行存款

次月扣除抵扣后，待抵扣的進項稅額可以轉入進項稅額，相關會計分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)