會稽戲
其實會計在實際工作中經(jīng)常會遇到這樣的問題,那么應(yīng)該如何解決呢?如果你不知道這部分,來和我們一起學(xué)習(xí)吧。
會計分錄如何處理已入賬但未扣除的發(fā)票?
1.進項稅收據(jù)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
2.開具增值稅發(fā)票。
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
本月應(yīng)交稅金=銷項稅額-進項稅額。如果產(chǎn)出和投入在同一個賬戶,余額可能是正的,也可能是負(fù)的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金——未交增值稅。月末,應(yīng)交稅費-增值稅賬戶余額應(yīng)為0。
如果《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》的賬戶余額在月末為正(余額在貸方),相關(guān)的會計分錄為:
借方:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果月底《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》賬戶的余額為負(fù),則做相反的分錄
如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》的余額被記入借方,這意味著該余額將在下個月保留。
如果信用證中注明了月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》的余額,該余額就是本月應(yīng)納稅額。
繳納稅費后的相關(guān)會計分錄
借方:應(yīng)交稅費——未交增值稅/已交增值稅
貸款:銀行存款
進項稅發(fā)票已入賬但未認(rèn)證怎么辦?
下個月可以扣扣聯(lián)名認(rèn)證。在記錄增值稅專用發(fā)票的憑證時,將進項稅額記入‘應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅額’科目。相關(guān)的會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)
貸款:應(yīng)付賬款/銀行存款
次月扣除抵扣后,待抵扣的進項稅額可以轉(zhuǎn)入進項稅額,相關(guān)會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)