如何處理會(huì)計(jì)分錄?失控發(fā)票
財(cái)務(wù)人員收到失控發(fā)票時(shí),可以根據(jù)其原因分別處理,原因可能是開票企業(yè)未按時(shí)抄報(bào)稅,也可能是稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)分錄?發(fā)票失控怎么處理可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?本文將對(duì)上述問題進(jìn)行詳細(xì)解答。
失控發(fā)票會(huì)計(jì)分錄
失控發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
1.一般在交易真實(shí)的前提下,只轉(zhuǎn)出輸入:
借:庫存商品、
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
然后結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借方:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:庫存商品
2.如果交易本身不真實(shí),屬于虛開發(fā)票的情況,要先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng),補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:
借:庫存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:庫存商品
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
借方:應(yīng)付賬款等。
貸款:庫存商品等。
最后:
借方:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
失控發(fā)票可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?
根據(jù)《關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(2018年第28號(hào)公告)第四條規(guī)定,稅前扣除憑證在管理上應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性和相關(guān)性原則。
真實(shí)性:稅前扣除憑證反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;
合法性:稅前扣除憑證的形式應(yīng)符合國家相關(guān)政策規(guī)定;
相關(guān)性:稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān),也具有證明作用。
結(jié)合第七條的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)留存稅前扣除憑證的相關(guān)資料備查,以確認(rèn)稅前扣除憑證的真實(shí)性。
綜上所述,如果企業(yè)能夠證明自己的業(yè)務(wù)是真實(shí)的,能夠滿足合法、相關(guān)的條件,是允許在企業(yè)所得稅前扣除的。但實(shí)際操作中口徑不同。請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)。
收到失控發(fā)票怎么辦?
失控發(fā)票可以抵扣嗎?
失控發(fā)票能否抵扣,根據(jù)不同原因處理:
1.如果認(rèn)定發(fā)票失控,暫?劭睿却龣z查;
2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任失控的發(fā)票,經(jīng)核實(shí)后可以抵扣;
3.因發(fā)票過期或丟失而失控的發(fā)票不能抵扣,但可以正常入賬。