企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的差旅費，應(yīng)按費用所屬部門在相應(yīng)科目核算。一般設(shè)置應(yīng)付職工賬款。會計分錄應(yīng)該怎么做？

會計分錄差旅費

1、企業(yè)出差耗時，會計分錄為：

借：管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

貸：應(yīng)付職工工資——職工福利費。

當企業(yè)支付差旅費時，會計分錄是：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：銀行存款

2、最終結(jié)轉(zhuǎn)行程時間，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

“應(yīng)付職工薪酬”應(yīng)按工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪離崗、利潤分享計劃、限定代管計劃、限定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細科目進行明細核算。

企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的職工薪酬確認為一項負債，分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。

管理費是多少？

管理費用主要包括管理人員工資及福利費、公司級折舊費、修理費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和其他管理費用(辦公費、差旅費、勞保費、土地使用稅等。).

管理費用是指企業(yè)行政部門為管理和組織而發(fā)生的費用，屬于期間費用的一種。為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目本科目借方在企業(yè)注冊時發(fā)生的管理費用，月末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，月末一般應(yīng)無余額。

旅行社發(fā)票輸入收據(jù)

1.當企業(yè)收到旅行社開具的發(fā)票時，會計分錄是：

借：管理費用-職工福利費

貸款：銀行存款

2.如果企業(yè)是旅行社，開具差旅費發(fā)票的分錄為：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

華圖教育

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