企業(yè)為職工補繳的社會保險費分為公司承擔(dān)部分和個人代扣代繳部分，可分別在“應(yīng)付職工薪酬”和“其他應(yīng)收款”科目核算。補繳社會保險費時，如何編制相關(guān)會計分錄？

繳納社會保險費的分錄

1.企業(yè)繳納社會保險費時，會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工工資——社會保險費(單位部分)

其他應(yīng)收款——社會保險費(個人部分)

貸款：銀行存款

2.企業(yè)計提和補繳社會保險費時，會計分錄如下：

借方：管理費用等。(根據(jù)員工部門計入相應(yīng)賬戶)

貸款：應(yīng)付員工工資33，354。

應(yīng)付職工工資——社會保障費(單位部分)

3.企業(yè)支付工資時，會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸：其他應(yīng)收款——社會保險費(個人部分)

銀行存款

應(yīng)付職工薪酬和其他應(yīng)收賬款的核算

應(yīng)付工資核算包括工資、獎金、津貼和補貼；職工福利基金；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣福利；與員工解除勞動關(guān)系的賠償?shù)取?/p>

其他應(yīng)收賬款核算包括：

1.各種應(yīng)收賠償和罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償?shù)取?/p>

2.租賃包的應(yīng)收租金；

3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費、房租等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他應(yīng)收款和暫付款。

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