一、主營業(yè)務核算

1.采購人員采購商品時，應根據(jù)采購發(fā)票填寫商品驗收單(收貨單)，商品驗收單(收貨單)應由超市負責人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字。采購單金額應與微機錄入金額一致，出納根據(jù)手續(xù)齊全的原始憑證付款填制憑證。會計分錄：

借：庫存商品(驗收單總售價)

貸款：現(xiàn)金(銀行存款、應付賬款)

商品購銷差價(驗收單據(jù)的總購銷差價)

2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)和收銀員收款統(tǒng)計數(shù)據(jù)與收銀員的實際付款單配對，會計分錄：

借：現(xiàn)金(銀行存款、應收賬款)

貸款：主營業(yè)務收入(根據(jù)電腦提供的銷售統(tǒng)計)

如果計算機提供的銀行本票收據(jù)統(tǒng)計與銀行本票實際付款單有差異，銀行本票收據(jù)的長度和寬度應與其他應付(收)款的借方或貸方項目掛鉤。

3.月末根據(jù)計算出的采購差價率計算采購差價，差價計算單由計算人員和審核人員簽字。

價差率=上期價差期末余額；本期差價金額X100。

上期庫存商品的期末余額；本期庫存商品的金額。

本期購銷差價=本期主營業(yè)務收入*購銷差價。

根據(jù)購銷差價計算表，制定會計分錄：

借：庫存商品的購買和銷售之間的差額

貸款：主營業(yè)務成本

……

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