增值稅出口退稅應(yīng)計入其他應(yīng)收款——出口退稅或應(yīng)收出口退稅。

會計分錄如下

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款——XXX

貸款：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售

貸款：庫存商品- XXX

不可退款部分轉(zhuǎn)移至成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)

出口退稅：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

:貸款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

事實上，“出口退稅”欄中的貸方金額是為了收回采購貨物出口時支付的進項稅額，從而減少“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目的總體借方余額，通過這種方式實現(xiàn)平衡。

就像應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅)一樣，三級科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)到0，而是反映三級科目的發(fā)生。

免退稅額=出口貨物離岸價格人民幣外匯牌價出口貨物退稅率-免退稅額，其中

(一)出口貨物的離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)；

(2)免退稅額=免稅采購原材料價格出口貨物退稅率。免稅采購原料包括從中國免稅采購的原料和用于飼料加工的免稅進口料件。

(1)如果本期期末免稅額小于本期期末免稅額，則：本期期末免稅額=本期期末免稅額=本期期末免稅額-本期期末免稅額。

(2)如果本期期末留抵稅額為本期可抵扣稅額，則：本期應(yīng)納稅額=本期可抵扣稅額=0。

綜上所述，增值稅出口退稅應(yīng)計入其他應(yīng)收款——出口退稅或應(yīng)收出口退稅。增值稅的出口退稅也是一個普遍問題。大家要認(rèn)真看。相信大家看完這篇文章都明白了。然后就到此為止了。如果有增值稅出口退稅應(yīng)該包含的會計科目，還有什么不明白的可以問我們老師。