不可抵扣發(fā)票的會計(jì)處理

不可抵扣發(fā)票收據(jù)的會計(jì)處理如下：

如發(fā)票視為未到貨，月末進(jìn)行估價入賬，在'應(yīng)交稅費(fèi)'科目下增設(shè)'待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目。下個月初會在分錄用紅色打印明細(xì)賬目，然后根據(jù)發(fā)票記賬。

1.當(dāng)月未認(rèn)證發(fā)票的會計(jì)科目分錄：

借：原材料/庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)付賬款/應(yīng)付款項(xiàng)

2.會計(jì)分錄：他的發(fā)票下個月被證明。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

專用發(fā)票抵扣和賬務(wù)處理怎么做？

增值稅專用發(fā)票抵扣：操作步驟

1.首先需要將稅控面板插在主機(jī)上，然后輸入賬號密碼登錄增值稅綜合服務(wù)平臺，點(diǎn)擊要認(rèn)證的月份；

2、然后勾選好發(fā)票日期，點(diǎn)擊，注意勾選發(fā)票日期，可以選擇更大的日期范圍；

3.然后勾選收到需要認(rèn)證的紙質(zhì)發(fā)票，選中，然后點(diǎn)擊保存，再點(diǎn)擊確定，提交；

4.提交后，選擇應(yīng)用統(tǒng)計(jì)，驗(yàn)證統(tǒng)計(jì)無誤后輸入密碼，勾選認(rèn)證成功；

5.最后進(jìn)入電子稅務(wù)局，填寫增值稅申報(bào)表，就可以抵扣了。

增值稅專用發(fā)票分錄，認(rèn)證抵扣會計(jì)師

1.特價票認(rèn)證后，做如下核算：分錄：

借：原材料(包裝等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

借出：銀行存款等。

2.但是需要注意的是，如果認(rèn)證不一致或者不能抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出到：

借：原材料等。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3.如果輸入票證未經(jīng)認(rèn)證，請執(zhí)行以下分錄：

借：庫存商品(或原材料等。)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(如果不符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”)

貸：應(yīng)付賬款(或銀行存款等。)

等到認(rèn)證之后再做具體的賬務(wù)處理。

以上信息是我們對不可抵扣發(fā)票會計(jì)處理的詳細(xì)說明。普通納稅人取得增值稅專用發(fā)票時，可以不先抵扣，以后再抵扣。這就是所涉及的會計(jì)處理。另外，我們也簡單分享了專用發(fā)票抵扣和賬務(wù)處理。