通過過帳估計(jì)成本沖銷會(huì)計(jì)分錄。

1.估計(jì)倉儲(chǔ)

借：原材料(估計(jì)金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無單(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

必須注意的是，如果沒有取得發(fā)票，就不能申報(bào)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。所以不存在進(jìn)項(xiàng)稅的估算和抵扣問題，并且在上述分錄中，估算金額應(yīng)按照不含稅價(jià)格估算。

2.估計(jì)反沖

(1)紅墨水沖回估計(jì)存儲(chǔ)。

借：原材料(原預(yù)計(jì)金額，紅色)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/未出票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

按照規(guī)定，預(yù)計(jì)的收據(jù)要在下個(gè)月初用紅色沖回來。但在實(shí)際工作中，如果當(dāng)月的發(fā)票還沒收到，月初又趕回月底重新估算，無形中增加了工作量，一般收到發(fā)票就會(huì)趕回來。

(2)收到發(fā)票后，做入庫處理。

借：原材料(不含稅發(fā)票)

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商(含發(fā)票稅)

試算

暫估是指本月已收到存貨，但未收到采購發(fā)票，因此無法確定存貨的入庫成本。月末，為了正確計(jì)算企業(yè)的存貨成本，需要對(duì)這部分存貨暫估進(jìn)行核算，形成暫估憑證。

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