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出口材料會(huì)計(jì)分錄

2023-04-26 11:44:57深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō),購(gòu)入的出口商品應(yīng)計(jì)入庫(kù)存商品和銀行存款的核算。如何編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄?

采購(gòu)出口貨物的輸入

采購(gòu)出口貨物時(shí),應(yīng)當(dāng)作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款)

庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程,驗(yàn)收入庫(kù),符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可按合同規(guī)定的條件發(fā)給訂貨單位,或可作為商品銷售的產(chǎn)品,以及已采購(gòu)或委托加工,驗(yàn)收入庫(kù)待售的各類商品。

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定,應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

1.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》計(jì)算的“退稅額”做如下賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》計(jì)算的“免稅額”做如下賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口從國(guó)內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3.收到退稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理:

借方:銀行存款

貸款:其他應(yīng)收款-出口退稅

華圖教育

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